ESTRUCTURA CUENTA CAJA

CUENTA CAJA
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: COMERCIAL DULCES SUEÑOS

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS Y MOVIMIENTOS GENERALES

PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

AREA: CUENTA CAJA BANCOOBJETIVOS GENERALES:

Que el tratamiento de la cuenta sea aplicado adecuadamente para el uso inmediato y beneficio de los movimientos requeridos por la empresa

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Estudiar yevaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
Evaluar que el objetivo dispuesto por laempresa para la cuenta Caja se esté cumpliendo de forma adecuada.
Los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata sin restricción en cuanto a su uso y destino.
Revisar si sepresentan los estados financieros conforme lo exige las Normas Internacionales de Contabilidad.
La adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricción a la disponibilidadinmediata de los recursos, revelar en las Notas a los Estados Financieros.












N°
CONTENIDO
FECHA
TIEMPO



ESTIMADO
UTILIZADO
1


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

Obtener conocimiento del controlinterno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.
Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.
Realizar pruebas a los controles internoscomo:
a) Probar los controles internos implementados contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.
b) Comparar unamuestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar,órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores.
e) Revisar, documentar y evaluar las...