Examen para posicion de analista fiscal

Examen para optar al puesto de Analista de Impuestos

1. Cuales son los hechos generadores del Impuesto Sobre la Renta?
R/ Los productos o utilidades percibidos o devengados, ya sea en efectivo o en especie, tales como:

a) Del trabajo: salarios, sueldos, honorarios, comisiones y toda clase de remuneraciones o compensaciones por servicios personales;
b) De la actividad empresarial:comercial, agrícola, industrial, servicios y de cualquier otra naturaleza.
c) Del capital: alquileres, intereses, dividendos o participaciones.
d) En general, toda clase de productos, ganancias, beneficios o utilidades cualquiera que sea su origen y gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos

2. La Ley del Impuesto sobre la renta, establece la Renta Mundial?
a. NO3. Cuál es el monto máximo que la Ley del Impuesto Sobre la Renta permite ser deducido como donativo y como se determina la base de cálculo?

R/ hasta un límite máximo del 20% del valor resultante de restar a la renta neta del donante en el periodo o ejercicio de imposición respectivo, el valor de la donación.

4. Que requisitos deben cumplir las cuentas incobrables para que sean deduciblesdel Impuesto sobre la Renta?

Respuesta:
a) Que la deuda provenga de operaciones propias del negocio productos de ingresos computables.
b) Que en su oportunidad se haya computado como ingreso gravable.
c) Que se encuentre contabilizada o anotada en registros especiales
d) Que el contribuyente proporcione a la Dirección lainformación que exige el reglamento.

5. Cuales son los porcentajes de retención que aplican a los NO DOMICILIADOS por los servicios prestados en el país?

b. Paraísos fiscales: 25%
c. Servicios de transporte: 5%
d. En países con convenio que evitado doble tributación: 10%
e. Cuando no se corresponde a ninguna de las anteriores: 20%

6. Que tratamiento se le da alas compras realizadas a NO DOMICILIADOS en materia de IVA?

R/ Por todos los pagos a no domiciliados, la compradora local está obligada a enterar al fisco el 13% de IVA aplicado sobre el total de la factura recibida.

7. Que porcentajes de retención de Impuesto Sobre la Renta se aplican a los compras de Marcas?

R/ Cuando las operaciones se desarrollen personas naturales, se estableceuna retención del 10% de impuesto sobre la renta sobre el valor pagado.

Cuando la operación sea entre sociedades domiciliadas, se establece una retención del 5%.

Cuando las operaciones de compra de intangibles, sean de una sociedad local a un no domiciliado, la local aplicará una retención del 20% de impuesto sobre la renta.

8. Qué es el autoconsumo y que como deben documentarse enmateria de IVA y Renta.

R/ Las operaciones de autoconsumo se originan por las salidas de inventarios o consumo de servicios del propio contribuyente, para uso propio o para sus empleados, socios o directivos.

Estas operaciones deben ser documentadas por medio de factura de consumidor final.

9. Mencione al menos 4 requisitos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece para que losgastos sean fiscalmente deducibles.

R/ Que los gastos sean necesarios y propios del negocio, destinados exclusivamente a los fines del mismo.

Las remuneraciones o compensaciones por los servicios prestados sean directamente para la producción de la renta gravada, toda vez que se hayan realizado y enterado las correspondientes retenciones de seguridad social, previsionales y de Impuestosobre la Renta.

Que los gastos de alimentación y hospedaje comprobables documentalmente, sean estrictamente vinculados con viajes realizados en actividades propias del negocio.

En el caso de pagos por arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, que estos sean utilizados directamente en la producción de ingresos gravables.

Los pagos por impuestos, tasas y contribuciones especiales, fiscales...