EXAMEN RESUELTO ASIENTOS

EXAMEN DE ESTUDIOS CONTABLES DE LOS TRIBUTOS I
MONOGRAFÍA DE LA EMPRESA COMERCIAL A NIVEL DIARIO

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA COMERCIAL TOMADO COMO REFERENCA PARA EL DESARROLLO PRÁCTICO.
1. Razón social comercial Amazonas SAC.
Fecha de constitución de inicio de constitución de operaciones 01/01/2014
Giro de negocio compra-venta al por mayor y menor de las siguientes mercaderíasCÓDIGO
ARTÍCULO
UNIDAD
AFECTO AL
20.1
Merca-1
Sacos
IGV
De los accionistas de la sociedad anónima cerrada la sociedad está integrada por 05 accionistas que suscribieron y pagaron el capital social el 01/02/2013 por s/ 120,000.00
14
 
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
 
120,000,00
 
 
144
Accionistas suscripciones pendientes de cancelación

 
 
50
 
CAPITAL

 120,000,00
 
501
Capital social

 
 
 
 
Por la suscripción y emisión de acciones de la empresa comercial Amazonas SAC.

 
 
 
 
2------------------------------------------------------------

 
 
 
 


 
 
10
 
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

120,000,00
 
 
10.1
Caja

 
 
14
 
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 
120,000,00
 
14.1
Accionistas (o socios)

 
 
 
 
Accionistas suscripciones pendientes de cancelación por el cobro de los accionistas el importe del capital suscrito por cada uno de ellos

 
 
 
 
3-----------------------------------------------------------

 
 
10
 
EFECTIVO Y EQUIVALENTE. DE EFECTIVO

120,000,00
 
 
10 4
Cuenta Corriente

 
 
10
 
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEEFECTIVO

 
120,000,00
 
10 1
Caja

 
 
 
 
Por el depósito en cuenta corriente el aporte del capital cobrado a los accionistas en el acto de la constitución de la Empresa.
 
 
 


2. Los trabajadores de la empresa por departamento son los siguientes.
a) Personal del departamento de administración
PERSONAL EMPLEADO
Nº
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
REMUNERACION
PENSIONES
01

GERENTE
1450.00
ONP
02CONTADOR
1350.00
ONP
03

CAJERO
1280.00
ONP

PERSONAL OBRERO
Nº
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
REMUNERACION
PENSIONES
01

CONSERJE
45.00
ONP
02

LIMPIEZA
34.00
ONP

b) Personal del Departamento de ventas
PERSONAL EMPLEADO
Nº
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
REMUNERACION
PENSIONES
04

JEFE DE VENTAS
1,400.00
AFP-integra
05

SECRETARIA
970.00
AFP-Integra
06

VENDEDOR
980.00
AFP-Integra

PERSONAL OBRERO
Nº
NOMBRE YAPELLIDO
CARGO
REMUNERACION
PENSIONES
03

ESTIBADOR
40.00
AFP-Integra
04

AYUDANTE
38.00
AFP-Integra

3.- OPERACIONES DE COMPRAS, VENTAS, PAGOS, COBROS Y PROVIOSONES RELAIZADAS POR LA EMPRESA AMAZONAS. SAC. CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO
3.1 OP.1 Día 01, se compra a SUR MOTORS S.A al crédito de 30 dias, dos unidades de transporte vehículo A para el departamento de Administración, vehículo Bpara el departamento de ventas con factura nº 301.
FACTURA Nº 301
Vehículo A marca DATSUN 10,500.00
Vehículo B marca Toyota 14,200.00
BASE IMPONIBLE 24,700.00
IGV 18% 4446.00
PRECIO DE VENTA 29,146.00



4………………………………………………………….



33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

24,700.00

 
33.4
Equipos de transporte

 
 
 
3341
Vehículos motorizados

 
 
 33411
VEHICULO A
10,500
 
 
 
33412
VEHICULO B
14,200
 
 
40


 
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

4,446,00
 
 
401
Gobierno central

 
 
 
40111
IGV - Cuenta propia

 
 
46

 
CUENTASPOR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

 
29,146.00
 
465
Pasivos por compra de activos inmovilizados

 
 
 
 
contabilización de compra de activo fijo confactura Nº 301 al crédito

 
 







3.2 OP. 2 Día 2 se compra a la mueblería SUR SRL. Al contado muebles de oficina con fact. Nº 1010 para el Departamento de Administración por S/4,300.00 y departamento de ventas por S/3,800, afecto al IGV
3.3 OP. 3 Día 3 se paga factura Nº 1010 con cheque Nº 1000001 por s/. 9,558.00 a la orden de la Mueblería SUR SRL.

FACTURA Nº 1010
Muebles y enseres E-1...