EXPOSICION AUDITORIA DE CARTERA
SANDRA MILENA TOLEDO
MIRELLA BOCANEGRA
TATIANA
CARTERA
Representa las operaciones comerciales de ventas de bienes
o servicio a crédito.
La cartera constituye una funcióndentro del ciclo de ingresos
que se encarga de llevar el control de las deudas de clientes
AUDITORIA DE CARTERA
La auditoria de cartera esta orientada a apoyar a la empresa en la
implementación,desarrollo y supervisión de las políticas y
procedimientos de su Departamento de Crédito y cobranza, además de
presentar opciones para minimizar el riesgo de sus operaciones de
crédito.
Los principalesfactores que se deben considerar en la administración de
la cartera de la entidad, son:
Volumen de ventas a crédito
Carácter estacional de las ventas
Reglas para los límites del crédito
Condiciones de lasventas y Políticas de Crédito de las empresas
individuales
Política de Cobro
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CARTERA
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen
enoperaciones de ventas.
Estudio de cobrabilidad de la cartera.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva
(cobrables en pesos).
Comprobar si estos valorescorresponden a transacciones y si no
existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse.
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y
reajustes- del monto delas cuentas por cobrar para efectos del
balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo
contable.
Comprobar que los sistemas de control interno son eficaces.COBERTURA DE LA AUDITORIA
Se hace a través de la verificación de los procesos y procedimientos del
área de cartera y aquellas que intervienen directamente con ésta
EJEMPLOS
Respecto al Control
Elanálisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de
información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a
la altura de los estándares de crédito de la empresa.
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