fiscal

TELECOMUNICACIONES Y SISTEMAS, S.A.
Manual de Control Interno

Principios Técnicos de Control Interno
Definición y fundamentos del Control Interno

El Control Interno de las entidades u organismos, comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera yadministrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observancia de la política prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
La estructura de control internodebe diseñarse y aplicarse de acuerdo al volumen, tipo y características de las actividades desarrolladas por las entidades del sector privado.
Fin Primordial del Control Interno
El Control Interno tiene como fin primordial asegurar la máxima corrección de las operaciones realizadas por los organismos empresariales en todos los niveles. El Titular de una entidad y demás funcionariosnecesitan disponer de procedimientos y métodos para el desarrollo de sus operaciones, para conseguir un grado razonable de corrección en las transacciones autorizadas. La administración de los recursos de cada una de las entidades, proyectos, unidades administrativas y actividades, en forma eficiente, efectiva y económica, es posible alcanzarla mediante el establecimiento de sistemas de control internosólidos que, a la vez, permiten la agilidad administrativa de los organismos empresariales en sus conjuntos.




Implantación del Sistema de Control Interno
Todas las entidades y organismos de la empresa privada, establecerán y mantendrán actualizado un sistema de control interno propio para el desarrollo de sus actividades administrativas y financieras, de acuerdo a sus propias necesidades ycaracterísticas de sus operaciones.
La estructura de control interno de las entidades incluye las prácticas y procedimientos utilizados en las actividades administrativas, financieras y técnicas, para el cumplimiento de sus objetivos.
Elementos de Control Interno
La implantación de controles internos considera los siguientes elementos:
a) El Ambiente de Control
b) Normas Técnicas deControl Interno
c) Sistemas Financieros y Administrativos
d) Los Procedimientos de Control
e) Reglamento interno, Manual de Funciones u Operaciones e Instructivos

a) El Ambiente de Control 7
El ambiente de control representa el efecto colectivo de varios factores en establecer y lograr la
efectividad de procedimientos y políticas específicas. Tales factores incluyen lo siguiente:
-La filosofía y estilo de operaciones de los funcionarios
- Estructura organizativa de la entidad
- Funcionamiento de responsabilidades directivas
- Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al desempeño, incluyendo
auditoria interna
- Políticas y prácticas de personal
- Diferentes influencias externas que afectas las operaciones y prácticas de la empresa
Elambiente de control refleja la actitud, conciencia y acciones en general de todos los funcionarios públicos a todo nivel, en relación a la importancia de control y su incidencia en la empresa.
b) Normas Técnicas de Control Interno
Las Normas Técnicas de Control Interno constituyen, criterios profesionales para determinadas áreas o rubros. Estos han sido desarrollados a través de lainvestigación y la experiencia práctica en el manejo de organizaciones por lo que constituyen las guías básicas cuya aplicación permite una adecuada administración de la empresa TELSSA. Las NTCI son requerimientos mínimos a seguir para lograr una eficiente administración de empresa; por lo tanto su cumplimiento es obligatorio por parte de los titulares o gerentes en el ámbito de su gestión y de todos...