Fiscal







Reporte de investigación


Índice
Introducción: 2
Antecedentes: 3
Método: 5
Problemática: 5
Objetivo general: 5
Objetivos particulares: 5
Hipótesis: 5
Justificación: 6
Marco conceptual: 6
Definición de discrepancia fiscal: 6
Conclusión: 7
Bibliografía 8



Introducción:
La presente investigación, se realiza sobre la trascendencia de la llamada discrepanciafiscal, la cual no es otra cosa más que el exceso de egresos no justificado frente a los ingresos declarados, por lo cual la ley presume que el excedente es un ingreso omitido puesto que se tuvo que haber obtenido ingresos para satisfacer esos egresos o gastos.
Es aplicable a las personas físicas, inscritas o no en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), y quiere decir que estas obtuvieron másegresos que ingresos, por lo tanto hay una base gravable. Es decir, en el caso de los inscritos que hayan declarado un monto determinado de ingresos, pero que el monto de los egresos sea mayor, el diferencial se tomará como ingreso presunto.
Así mismo para aquellos no inscritos o inscritos que no hayan declarado ingresos, la totalidad del egreso se tomará como ingreso presunto y deberá pagar lascontribuciones correspondientes. Ahora bien, en ambos casos, ya sea de contribuyentes inscritos o no, deberán demostrar el origen de los ingresos presuntos con la documentación que soporte o sustente las operaciones realizadas y evitar el supuesto de lavado de dinero. La persona fiscalizada deberá demostrar en todo caso que los depósitos recibidos son por ejemplo, con motivo de préstamos,cantidades depositadas por su cónyuge o por cualquier razón que no necesariamente es producto de una actividad lucrativa por la cual se haya omitido el pago del impuesto.
Antecedentes:

O r i g e n y e v o l u c i ó n
La discrepancia fiscal se introdujo por primera vez en nuestro sistema en el año de 1980 durante el sexenio de López Portillo, tiempo en el cual la autoridad no contaba con controles ymecanismos para detectar en todos los casos la discrepancia fiscal, por lo que su aplicación fue escasa; sin embargo, se asentó como el primer precedente para que los contribuyentes modificaran la forma de realizar sus operaciones evitando una posible discrepancia y que se consideraran como un ingreso acumulable.

Al instaurarse en 1980, se incluyó una disposición que señalaba que “lasdiscrepancias que resulten de la aplicación de este precepto, no serán consideradas como constitutivas del delito de defraudación fiscal” la cual se derogó a partir de 1983, no obstante, fue hasta 1992 cuando la discrepancia fiscal se equiparó al delito de defraudación; sin embargo, la aplicación seguía siendo casi nula y simplemente era un precedente.
Actualmente la autoridad detenta los controles ymecanismos suficientes que permiten determinar la discrepancia fiscal, los cuales se han implementado
En los últimos años, por lo que los contribuyentes tienen que prevenir y en su caso corregir su situación fiscal para evitar las sanciones tipificadas en la legislación.
Es tan fácil este método de recaudación, basado en las herramientas con las que cuenta el SAT. Se podrán ocultar los ingresosobtenidos pero las erogaciones en nuestro sistema financiero, constantemente están dejando evidencia de quien y como fue realizado, así, si no se tienen los elementos para descubrir los ingresos de un contribuyente cuando menos se tiene.

2002 Declaraciones vía internet.
2006 Se extiende a los No Contribuyentes.
2011 Nace la cacería de brujas.
Así mismo, debe observarse que existendiversas fuentes de información de las cuales la autoridad se hace llegar para fiscalizar, como lo son:
- DIOT´S. (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)
- Fedatarios públicos.
- Operaciones que causen IVA.
- Acuerdos internacionales para el intercambio de información.

Préstamos no declarados.
- Registro Público de la Propiedad.
- Cuentas bancarias de ahorro e inversiones....