Fiscal

INDICE

INTRODUCCION 6
DEDUCCIONES EN GENERAL 7
PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 8
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 9
PARTIDAS NO DEDUCIBLES 9
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ACTIVIDADES DE TRANSPORTE INTERNACIONAL 9
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS 10
Gastos estrictamente indispensablemente y donativos 11
Deducción de inversiones 12
Requisito de comprobantes 12Estar registrado en contabilidad 13
Cumplimiento de retención y entero de impuestos. 13
Solicitud del RFC 14
Traslación de IVA 14
Intereses por capitales tomados en préstamos 15
Pagos y donativos efectivamente erogados 15
Honorarios del departamento administrativo 16
Pagos por asistencia técnica y regalías 16
Gastos de previsión social 17
Pagos de seguros y fianzas 18
Costode adquisición e intereses a valor de mercado 19
adquisición de mercancías de importación 19
Perdidas por créditos incobrables 19
Pago a empleados o a terceros 20
Pago a comisionistas y mediadores 20
Plazo para reunir los requisitos de las deducciones 20
Subsidio para el empleo 21
Deducción inmediata de inversiones 22
Deduccion de inventarios 22
Deducción de gastos del fondo deprevisión social 22
PARTIDAS NO DEDUCIBLES 24
Pagos de ISR a cargo del propio contribuyente o de terceros 24
Gastos e inversiones 25
Obsequios, atenciones y otros gasto de naturaleza análoga 25
Los gastos de representación 25
Los viáticos o gastos de viaje 25
Sanciones, indemnizaciones o penas convencionales 26
Intereses devengados por préstamo o adquisición 27
Provisiones para lacreación o incremento de reservas 27
Reservas para indemnización de personal 27
Primas o sobreprecio por rembolso de acciones que emita 27
Perdidas por caso fortuito 28
El crédito comercial 28
Pago por arrendamiento de aviones y embarcaciones 28
Pérdidas derivadas de la enajenación 28
Pagos de IVA e IEPS 29
Perdidas por fusión, reducción de capital o liquidación 29
Perdidas porenajenación de acciones 29
Gastos en el extranjero a prorrata 30
Las pérdidas obtenidas en operaciones financieras derivadas 30
El consumo en restaurantes 30
Pagos por servicios aduaneros 31
Pagos a personas del régimen preferente 31
Pagos por el derecho de adquirir o vender bienes divisas acciones y otros títulos. 31
La restitución por unos prestatarios 31
Cantidades con carácterde PTU 32
Intereses derivados de deudas 32
Anticipos por las adquisiciones de las mercancías 32
RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES 34
Reglas para la creación de reservas 34
NORMA SOBRE EL VALOR DE LOS BIENES QUE RECIBAN LOS ESTABLECIMIENTOS EN EL PAIS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 36
REGLAS ESPECIALES EN DEDUCCIONES PARA LOS QUE REALIZAN DESARROLLOS INMOBILIARIOS YPRESTADORES DE SERVICIOS TURISTICO. 36
DEDUCCION DE LAS INVERSIONES 37
Inicio de la deducciones en inversiones 38
Porcentajes para amortización 39
Porcentajes para depreciación de activos fijos 39
Reglas para las deducciones de inversiones 41
DEDUCCION DEL COSTO DE LO VENDIDO 43
Costo de lo vendido de actividades comerciales 43
Costo de lo vendido distinto a las actividadescomerciales 44
Costo de lo vendido para residentes en el extranjero 44
Consistencia en el procedimiento de determinacion de lo vendido 45
Métodos de valuación de inventarios 45
Consistencia en el método de valuación de inventarios 45
Deducción de costo de lo vendido en caso de proporcionar bienes 46
DEDUCCION ADICIONAL DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEO 47
Derecho de realizar la deducción adicional47
Método para la determinación de la deducción adicional 47
Riesgo de perder el derecho de la deducción adicional 48
Requisitos a cumplir para el beneficio de la deducción adicional 48
Opción de no perder la deducción adicional por rescindencia de contrato. 49
Avisos e información proporcionada por el patrón 49
Sanción y consecuencias a los patrones que realicen la deducción de...