FLUJOS DE EFETIVO
OBJETIVOS
Evaluar la capacidad de generar efectivo.
Evaluar sus necesidades de liquidez.
Para lograrlo la norma exige que las empresas preparenestados de flujo de efectivo
DEFINICIONES:
EFECTIVO.- comprende tanto el efectivo como los depósitos a la vista
EQUIVALENTES DE EFECTIVO .-son inversiones a corto plazo de gran liquidez fácilmenteconvertibles a efectivo.
FLUJOS DE EFECTIVO .-son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.- Son las de adquisición y disposición de activos alargo plazo así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.- Son las actividades que producen cambios en el tamaño de los capitales y de los préstamos tomadospor parte de la empresa.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.- Son actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa así como otras actividades que no sean de inversión ofinanciación.
PRESTAMOS BANCARIOS:
SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Por lo general los préstamos bancarios.
SOBREGIROS BANCARIOS
En algunos países los sobregiros que son exigibles por elbanco en cualquier momento forman parte integral del efectivo de la empresa.
PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
INFORMACIÓN QUE SE DEBE REVELAR EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Lanorma requiere que el estado de flujo de efectivo revele o informe acerca de los flujos de efectivo durante el ejercicio.
TRANSACCIONES QUE INCLUYEN FLUJOS DE EFECTIVO QUE CORRESPONDEN A MÁS DE UNAACTIVIDAD
Se pueden dar casos en que una única transacción puede contener flujo de efectivo .
Ejemplo:
Cuando una empresa amortiza un préstamo, en el se incluye tanto el capital como los intereses.ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Provienen de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa. que nos permitirán:
a) Reembolsar los préstamos
b) Mantener la capacidad...
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