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EL COMITÉ DE AUDITORÍA
Luego de debacles financieras ocurridas al inicio de este siglo, el ambiente en que operan las
empresas ha cambiado significativamente. Considerando las mejores prácticas corporativas y los
requerimientos de las leyes de mercado de valores existentes en varios países, se hace primordial
generar transparencia en las empresas, lo cual puede alcanzarse estableciendoestructuras
adecuadas de gobierno corporativo. Uno de los órganos de gobierno que desempeña un rol de
importancia para cumplir con esta necesidad, es el Comité de Auditoría (ó el “Comité”).

Roles y responsabilidades
En el desempeño de sus funciones para cubrir los propósitos para los cuales es creado, el Comité
debe tener responsabilidad y capacidad para desempeñar, como mínimo, lo siguiente:
1.Recomendar a la Junta Directiva, la designación y la compensación de, o la terminación
de la relación profesional con, el auditor externo independiente
2. Obtener y evaluar el plan de auditoría de los auditores independientes
3. Aprobar los servicios adicionales (que no sean dictaminar sobre los estados financieros)
provistos por el auditor externo, para evitar el posible deterioro de suindependencia y
objetividad
4. Periódicamente reunirse separadamente con la administración, con los auditores
independientes y con los auditores internos
5. Revisar con los auditores independientes su informe de auditoría y la carta de sugerencias
constructivas, y las respuestas de la gerencia a dichas sugerencias
6. Revisar los estados financieros, incluyendo la integridad de sus cifras yrevelaciones
7. Revisar con el auditor independiente los problemas de auditoría o dificultades
encontradas y las respuestas de la gerencia
8. Revisar el efecto en la empresa de los cambios en los principios contables
9. Revisar la designación del encargado de auditoría interna y su eficacia y eficiencia en el
desarrollo de sus funciones
10. Supervisar, de forma conjunta con los auditoresindependientes y los auditores internos,
el diseño y efectividad del sistema del control interno
11. Discutir las políticas con relación a la evaluación y la administración de riesgo
12. Realizar revisiones de los litigios en curso
13. Establecer políticas y revisar los gastos generados por los ejecutivos y pagos sensibles
14. Revisar las transacciones entre la empresa y los miembros de la gerencia15. Revisar los planes de beneficios a empleados y directores
16. Establecer políticas claras para la contratación de empleados o empleados antiguos del
auditor independiente
17. Reportar regularmente a la Junta Directiva

Estructura y competencias de los miembros del Comité de Auditoría
Para realizar efectivamente su función, el Comité de Auditoría necesita dar soporte a su
estructura através de su reglamento. Adicionalmente, el Comité necesita directores con el

tiempo disponible, el escepticismo profesional, y el conocimiento práctico en finanzas,
contabilidad y controles, lo cual es necesario para llevar a cabo esta función crítica de vigilancia.
El Comité de Auditoría debe estar compuesto por al menos tres miembros, los cuales deben ser
directores independientes, y debetener un reglamento que detalle su misión, funciones y
responsabilidades. Cada miembro del Comité de Auditoría también debe formar parte de la
Junta de Directores de la empresa.
Mientras que el reglamento del Comité es la base para una estructura de calidad, el experto o
expertos son los que dan su funcionalidad integral. Sin al menos un miembro con un alto grado
de destreza en finanzas, elComité no puede esperar que funcione efectivamente en un mundo
corporativo sofisticado.

Reuniones y agenda del Comité
El Comité debe reunirse al menos unas cuatro veces al año, con la autoridad para acordar
reuniones adicionales de acuerdo como lo requieran las circunstancias. Se espera que todos los
miembros del Comité atiendan cada reunión, en persona o vía tele-o video-conferencia. El...