Glosario de Cuentas

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS AGRUPAMIENTOS
1. ACTIVO
Está integrado por el conjunto de bienes y
derechos
cuantificables,
derivados
de
transacciones o de hechos propios del ente,
capaces de producir ingresos economicosfinancieros, razonablemente esperados durante el
desarrollo de su gestión.
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertiren efectivo, en otra partida del activo o consumirlos, dentro de los
doce (12) meses de realizada la transacción.
1.1.1. Disponibilidades
Comprende la existencia en poder del ente de moneda de
curso legal, moneda extranjera, cheques, giros bancarios y
postales a la vista y depósitos sin restricciones específicas en
entidades bancarias.
1.1.1.1. Caja
Comprende los recursos en dineroefectivo, de poder
liberatorio inmediato, cheques y otros valores legales,
sin restricciones específicas.
1.1.1.2. Bancos
Comprende los recursos depositados en entidades
bancarias, de poder liberatorio inmediato y sin
restricciones de disponibilidad.
1.1.1.3. Previsión por fluctuación de la moneda
Comprende las variaciones que puedan surgir por
diferencia de cambio en la moneda extranjera.1.1.1.4. Fondos rotatorios
Incluye los adelantos de fondos a tesorerías, con
carácter permanente dentro del ejercicio, a efectos de
ser aplicados a determinados gastos, con arreglo a
normas específicas.
1.1.2. Inversiones financieras
Son las colocaciones que se realizan con los recursos
excedentes del ente, que superan las necesidades
inmediatas de operación, en títulos o valores públicos oprivados, en el otorgamiento de préstamos o en otras
modalidades, cuya recuperación se producirá dentro de los
doce (12) meses de concertada la colocación. También
comprende colocaciones efectuadas en instituciones
financieras o bancarias producto de excedentes transitorios
de efectivo.
1.1.2.1. Inversiones temporarias

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Incluye las realizadas con excedentes transitorios de
caja, enentidades bancarias o financieras, de
disponibilidad inmediata, para obtener un beneficio.
1.1.2.2. Títulos y valores
Comprende los documentos emitidos por terceros,
representativos de derechos y deudas, con plazo de
realización dentro de los doce (12) meses de realizada
la transacción.
1.1.2.3 Préstamos Financieros Otorgados
1.1.3.1.Previsión por fluctuación de la moneda - Inversionesfinancieras
Comprende las variaciones que puedan surgir por
diferencia de cambio en las inversiones que se
realizan en moneda extranjera.
1.1.3.2. Previsión por diferencia de cotización
Comprende las variaciones que puedan surgir por
diferencia de cotización en las inversiones realizadas.
1.1.4. Créditos
Son derechos del ente emergentes de obligaciones
contraídas por terceros en concepto deimpuestos, tasas,
ventas de bienes, regalías, locación de inmuebles, anticipos y
adelantos otorgados a proveedores y contratistas por bienes
o servicios a recibir.
1.1.4.1. Cuentas a cobrar
Derechos de cobro a terceros, provenientes de la
potestad del Estado de establecer gravámenes y de la
actividad principal en los organismos de la
Administración Nacional, cuya percepción se prevé
dentrode los doce (12) meses de su devengamiento.
1.1.5.1 (Previsión para incobrables por Cuentas a Cobrar)
Cargos
preventivos
por
contingencias
de
incobrabilidad, estimados respecto de las Cuentas a
Cobrar efectivamente existentes, a una fecha
determinada.
1.1.4.2. Documentos a cobrar a Corto Plazo
Derechos de cobro a terceros, documentados, con
plazo de vencimiento dentro de los doce (12)meses
de su emisión.
1.1.5.2 (Previsión para incobrables por Documentos a Cobrar)
Cargos
preventivos
por
contingencias
de
incobrabilidad, estimados respecto de los Documentos
a Cobrar efectivamente existentes, a una fecha
determinada.
1.1.4.3. Anticipos

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Comprende los montos que se disponga adelantar a
proveedores y contratistas con cargo a rendición o
devolución por fondos...