Guia tributario

DERECHO FINANCIERO
• Concepto: Conjunto de normas jurídicas que
regulan la actividad financiera del Estado en sus
diferentes aspectos: órganos que la ejercen,
medios en que se exterioriza y contenido de las
relaciones que origina. (GF).
• Derecho tributario.
• Derecho presupuestario.
• Derecho del crédito público.
• Derecho patrimonial público.
• Derecho monetario.

DERECHOTRIBUTARIO
• Concepto: “Estudia el aspecto jurídico de la
tributación en sus diversas manifestaciones:
como actividad del Estado, en las relaciones
de éste con los particulares y en las que las
que suscitan entre estos últimos”.
• Caracteres. Contenido.
• Divisiones: Derecho Constitucional Tributario,
Derecho Tributario Sustancial, Derecho
Tributario Formal o Administrativo, Derecho
ProcesalTributario, Derecho Penal
Tributario, Derecho Internacional Tributario.
• Método.

AUTONOMÍA
• Dogmática o conceptual: coacción en la génesis
del tributo; relación de derecho (tipicidad del
Hecho Imponible, analogía, retroact, finalidad
cubrir G, capacidad contributiva).
• Científica: en el DT sustancial.
• Legislativa.
• Jurisdiccional.
• Didáctica.
• Orgánica.

CODIFICACION
•Nación.
• Modelos OEA/BID y CIAT.
• Derecho comparado. Alemania (Becker).
España (Ley Gral. Tributaria). EEUU (Internal
Revenue Code).
• MERCOSUR. Brasil (CTN). Uruguay (CT).
• Provincias. Código Fiscal de la Provincia de
Santa Fe. Ley Impositiva Anual.
• Municipios. Código Tributario ley 8173.
Ordenanza Impositiva Anual.

INTERPRETACION DE LA LEY
TRIBUTARIA
•
•
1.
2.
3.
4.
5.Concepto: Desentrañar su sentido y
alcance.
Métodos:
Literal: surge de las palabras sin modificar
su alcance. Logitex 8-6-93 CSJN
Histórico: antecedentes y voluntad
legislativa.
Racional: espíritu de la norma, razonable
int.
Funcional (Griziotti): capacidad contributiva.
Finalidad, significación económica y
evolución de las circunstancias (1 LPT).

DETERMINACION DE LA
VERDADERANATURALEZA
DEL HECHO IMPONIBLE
• El principio de la realidad económica (2
LPT).
• Evolución.
• Jurisprudencia. Parke Davis (remesas de
utilidades como regalías), Mellor Goodwin
(concentración de empresas, velo
societario)
• Doctrina.

LA LEY TRIBUTARIA EN EL
TIEMPO
• Vigencia (art. 2CC). Relaciones jurídicas
nacidas durante la misma. Código Civil art. 3.
• Tributos instantáneos yperiódicos.
• Retroactividad, irretroactividad, ultractividad.
• Criterios juriprudenciales. Evolución. Existe
retroactividad si el hecho imponible, incluida su
dimensión temporal, se ha realizado
íntegramente antes de entrar en vigor la ley que
lo convierte en imponible.(Sambrizzi, Eduardo)
• Análisis de casos.
• Doctrina. Villegas: D adquirido a partir del HI.

LA LEY TRIBUTARIA EN EL
ESPACIO• Criterios de atribución de potestad tributaria.
Nacionalidad, residencia, sede de negocios o
establecimiento permanente, fuente
• Doble imposición interna. No es inconstitucional
si existen facultades suficientes. Modos de
evitarla: coparticipación, convenio multilateral.
• Doble imposición internacional. Modos de
evitarla: Tratados.

DERECHO TRIBUTARIO
SUSTANTIVO
• Concepto: Prevélos aspectos
sustanciales de la futura relación jurídica
entre Estado y sujeto pasivo con motivo
del tributo.
• Relación jurídico-tributaria: derechos y
obligaciones emergentes del ejercicio del
poder tributario, que alcanzan a quien lo
ejerce y a los contribuyentes y terceros.

Obligación Tributaria
• Concepto: Vínculo jurídico en virtud del
cual un sujeto debe dar a otro, queejercita
el poder tributario, sumas de dinero
determinadas por ley.
• Caracteres. Ex – lege. Personal. Igualdad.
• Elementos: Sujetos. Objeto. Causa
(servicios del Estado, capacidad
contributiva: Griziotti).

Hecho Imponible
• Concepto: “Presupuesto normativo abstracto
indicativo de capacidad económica que da
lugar a la imposición”. El hecho generador es
el presupuesto establecido por...