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Al contestar refiérase
al oficio Nº 16540

14 de diciembre, 2005

DI-CR-778

Señores
Junta Directiva
POPULAR SOCIEDAD FONDOS DE
INVERSIÓN, S.A.

Licenciada
Celina Víquez González
Auditora Interna
POPULAR SOCIEDAD FONDOS DE
INVERSIÓN, S.A.

Estimada señora:

Asunto: Estudio Especial sobre eventual conflicto entre la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos deInversión, S.A. y su Auditoría Interna sobre el Informe de Auditoría A.I.- SAFI-004-2005.

Se atiende oficio No. AI-SFI-073-2005 del 2 de junio del año en curso, suscrito por la Auditora Interna y oficio SFIAL-32-05 del 7 de junio de 2005 remitido por el Asesor Legal de esa Sociedad de Fondos de Inversión, en cumplimiento de instrucciones emitidas por la Junta Directiva de dichaSociedad, oficios donde se manifiesta que con sustento en los procedimientos regulados por la Ley General de Control Interno, se plantea eventual conflicto entre la Junta Directiva de esa Sociedad y la Auditoría Interna, en razón de divergencia de criterio sobre el Informe de Auditoría A.I.- SAFI-004-2005, relacionado con el nombramiento del oficial de riesgo (oficial de cumplimiento).

Elobjetivo del presente análisis es determinar la procedencia o no de un conflicto entre la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos de Inversión y su Auditoría Interna, en relación con el Informe de Auditoría N° A.I.- SAFI-004-2005 a fin de resolver lo que corresponda, para los efectos se utilizará la documentación suministrada por la Auditoría Interna, ya que conforme a la técnica y mejoresprácticas se entiende que la evidencia pertinente está debidamente expuesta en el documento A.I.-SAFI-004-2005 de la Auditoría; así como la documentación remitida por el Asesor Legal de dicha Sociedad.

I Consideraciones generales

1. La Auditoría Interna del Popular Sociedad de Fondos de Inversión conforme a su plan de trabajo del 2005, realizó el estudio de Recursos Humanos quecontempla, entre otros, el nombramiento del Oficial de cumplimiento de Popular Sociedad de Fondos de Inversión S.A.

2. El 10 de marzo del 2005 la Auditoría Interna emitió el documento A.I.- SAFI-004-2005, el cual contiene el siguiente formato: Introducción, Resultados, Conclusión, Recomendaciones. En ese documento se establecen una serie de recomendaciones, en particular la que nos ocupa, porla divergencia de criterios entre la Auditoría Interna y la Administración: “A LA JUNTA DIRECTIVA DE POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN./4.1 Se instruya a la administración para que reubique a la señorita Geannina a un puesto donde ella cumpla con los requisitos, y sea de beneficio para la organización, y de no encontrarse un puesto dentro de esta Sociedad en el que se le pueda reubicar, seproceda a prescindir de su contrato laboral con responsabilidad patronal. A fin de subsanar las debilidades de control, establecidas ampliamente desarrolladas en este informe.”.

3. El 10 de marzo del 2005 el Informe de auditoría A.I.- SAFI-004-2005 fue recibido en la Secretaría de Junta Directiva, sin embargo, no es hasta el 30 de marzo del 2005 que se conoce por parte de la Junta Directiva dePopular Fondos de Inversión, en la Sesión Ordinaria N°130, artículo 10, donde se da lectura de las diferentes recomendaciones contenidas en dicho infome.

4. El 1 de abril de 2005 la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos de Inversión comunica acuerdo al Gerente de esa Sociedad, indicando que “...la Junta Directiva de Popular Sociedad de Fondos de Inversión en sesión ordinaria N° 130,celebrada el 30 de marzo de 2005, acordó por unanimidad de los presentes:...Otorgar al Gerente, un plazo de 10 días hábiles para que realice el descargo de los aspectos señalados en los siguientes informes de Auditoría Interna: .../b) Informe AISAFI-004-2005 del 10 de marzo suscrito por la Auditora Interna...”.

5. El 26 de abril de 2005, en el acta de la sesión extraordinaria No 133-05 de la...