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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL


CHANCLAS G.M


A. INTRODUCCION

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para laRevisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebassustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.


B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:1.Cantidad física de lasexistencias2.Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.3.Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.4.Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventariosfísicos.5.Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra ,recepción y despacho de mercancías en inventarios.6.Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente.7.Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde.8.Obtención, manejo custodia de la evidencia documentalque ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación.9.Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales.10.Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética delos inventarios.






PASOS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
Esta propuesta de diseño de procedimientos se elabora teniendo en cuenta los objetivos siguientes:
Brindar al auditor  procedimientos para su aplicación en el proceso de ejecución de la auditoría financiera.
Servir de apoyo para los auditores que no cuenten con experiencia suficiente en la Actividad de Auditoría.
Sirve debase para; la confección de los Programas de Auditorías, la confección de los Papeles de Trabajo y requerir la documentación o fuente requerida.
Auxiliar a los profesores para que lo impartan de forma didáctica en la asignatura Auditoría financiera.
 
El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente: inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con laemisión del informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que: "La autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables de lasupervisión técnica y de la jefatura del equipo.
Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará una orden de trabajo dirigido a las principales autoridades de la entidad, a fin de poner en conocimiento el inicio de la auditoría.
De conformidad con la normativa técnica de auditoría vigente, el proceso de la auditoría comprende las fases de: planiacion, ejecución del trabajo y la comunicación de...