hola que hace

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Objetivos de control interno
Procedimientos de auditoría
Ejemplo de valoración de almacén
Apuntes de Auditoría

Auditoría.
8 > Auditoría de existencias

Juan Carlos Mira Navarro

Juan Carlos Mira Navarro

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Auditoría. 8 > Auditoría de existencias

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Objetivos de control interno
Procedimientos de auditoría
Ejemplo de valoraciónde almacén
Apuntes de Auditoría

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Objetivos de control interno
Cuestionario de control interno

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Procedimientos de auditoría

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Ejemplo de valoración de almacén

5

Apuntes de Auditoría

Juan Carlos Mira Navarro

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Auditoría. 8 > Auditoría de existencias

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Objetivos de control interno
Procedimientos de auditoríaEjemplo de valoración de almacén
Apuntes de Auditoría

Las partidas en existencia, que se mantienen para su venta o para ser usadas,
directa o indirectamente, en la producción en el ciclo normal de operaciones de
la empresa, deben incluirse en las cuentas correspondientes a existencias.
Desde el punto de vista de la auditoría, el almacén es una partida muy
importante:
por su volumeneconómico con respecto al total de activo,
por su repercusión en la cuenta de resultados, ya que el criterio de
valoración afecta directamente,
por su repercusión financiera en base a su importancia sobre el activo
circulante.

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Juan Carlos Mira Navarro

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Ejercicios

Auditoría. 8 > Auditoría de existencias

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Objetivos de control internoProcedimientos de auditoría
Ejemplo de valoración de almacén
Apuntes de Auditoría

Cuestionario de control interno

Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar:
Que las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance,
existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si
todas ellas son propiedad de la empresa.
recuento físicoperiódico,
inventario permanente.

Que los productos estén valorados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y
correctamente presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias
adecuada en los casos de:
partidas de lento movimiento, obsoletas o dañadas,
partidas cuyo valor neto de realizacióno de mercado sea inferior al coste,
contratos a largo plazo.

Juan Carlos Mira Navarro

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Procedimientos de auditoría
Ejemplo de valoración de almacén
Apuntes de Auditoría

Cuestionario de control interno

Determinar las restricciones que puedan existir sobre el derecho depropiedad por parte de la empresa (embargos, fianzas, garantías, . . . )
Verificar si los métodos de control interno relacionado con las entradas y
salidas son adecuados y eficaces.
Comprobar la existencia de sistemas adecuados de custodia, protección,
prevención de daños o pérdidas y coberturas para las que pueden
producirse.
Ratificar que los movimientos de existencias entre períodos consecutivos
hansido registrados en el período en el que se produjo el movimiento
físico.

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Cuestionario de control interno

Un modelo, con preguntas cerradas, como el que aquí se presentaayuda a ver
las debilidades del control interno.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Ref.a

Empresa

Fecha
Área: EXISTENCIAS
Realizado por
Revisado por
Pregunta

Si

No

N/A

Observaciones

1. CUSTODIA
1.1. ¿Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno
de los almaceneros, si existen varios?
Hay que comprobar si las responsabilidades por las mercancías
están...