Ifrs

AGN INTERNATIONAL – Diplomado normas internacionales de contabilidad e información financiera IFRS Casos prácticos – Impuesto diferido

NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS 1. Con base en la siguienteinformación explique el concepto de base fiscal de activos y pasivos y determine para cada caso cuál es la base fiscal y el impuesto diferido. a. Para efectos fiscales, la compañía va a declarar lascuentas por cobrar por su valor nominal de $ 40.000 y causará intereses sobre ese nominal pendientes de cobro por valor $ 1.000. Según la valoración realizada bajo NIIF, las cuentas por cobrarvaloradas al costo amortizado reflejan un saldo de $ 41.600 (nominal de $ 40.000 y ajuste de valoración por $ 1.600). Los intereses son gravados. b. La compañía tiene en deudores de clientes de corto plazopor $ 32.000 millones para los cuales se ha registrado una provisión fiscal acumulada de $ 2.000 millones. Bajo NIIF, la provisión acumulada arrojó $ 3.800. Cualquier exceso de provisión contable conla fiscal será deducible en un futuro si cumple las normas fiscales y si dicho exceso se reversa contablemente dicho ingreso no tributa. c. El saldo de los instrumentos financieros clasificados a costoamortizado arrojaron una valoración bajo NIIF de $ 121.000 (valor de compra $ 110.000, ajuste de valoración $ 11.000). Para efectos fiscales se causan los intereses sobre el nominal en forma linealpor lo que arrojó una causación de intereses por cobrar de $ 9.000. Los rendimientos financieros son gravados fiscalmente. d. Bajo NIIF, la compañía compro por $ 65.000 hace un año un vehículo enleasing registrado como propiedades, planta y equipo. A la fecha se ha depreciado $ 6.500. Se está depreciando a diez años. Se tiene un saldo de la deuda financiera por $ 47.069,56. Se han registradogastos por intereses por $ 10.268. El canon mensual es de $ 2.349,91 (se ha pagado 12 cuotas y el plazo del contrato es de 36 meses). Bajo normas fiscales es deducible la totalidad de los canónes de...