Imnosis
Páginas: 6 (1395 palabras)
Publicado: 27 de febrero de 2013
Supuesto contable: Año 2009
01/01: Abrir la contabilidad.
1. 4-01: Se compran mercaderías a crédito – 60 días - por 3.500€ más IVA.
2. 20-01: Se entrega mediante cheque 500€ más IVA a un proveedor en concepto de anticipo.
3. 15-02: Se venden mercaderías a crédito- 30 días – por 12.200€, se concede un descuento en factura de 400€. Los gastos de transporte los abona elcliente ascendiendo a 210€.
4. 2/03: Se giran letras de cambio a los clientes por un tercio del saldo del crédito a favor nuestro.
5. 15/03: Se cobra mediante transferencia la venta del 15 de febrero.
6. 4/03: Se paga mediante cheque la compra del 4 de enero.
7. 20/03: Se anticipa por caja 300€ a un trabajador con cargo a su salario mensual.
8. 30/03: La nómina brutadel personal asciende a 2.000€, la cuota patronal a 410€, la cuota obrera 96€. IRPF a 280€. Se abona por banco solamente las remuneraciones netas a los empleados compensando además el anticipo pendiente.
9. 31/03: Se procede a la regularización – liquidación del IVA.
10. 18/04: Se abona por banco el importe del débito con la Seg. Social y con Hacienda por las retenciones practicadas ypor IVA.
11. 27/04: Se reciben de los clientes la mitad de los envases con facultad de devolución.
12. 20/05: Los clientes notifican que se le han deteriorado por 130€. El resto deciden quedárselo.
13. 25/05: Se reciben en la cuenta corriente 800€ más IVA de un cliente como anticipo de una futura venta.
14. 15/06: Se venden mercaderías al contado por 5.000€ a través del bancocompensándose el anticipo pendiente. Los gastos de transporte ascienden a 100€ más IVA y corren a cargo nuestro abonándose en efectivo al transportista.
15. 25/06: Se compran mercaderías al contado por 1.500€ más IVA, con un descuento comercial incluido en factura de 400€. Se paga mediante cheque.
16. 30/06: Se abona mediante cheque 4.000€ por el alquiler anual de un local, en dichoimporte se incluye una fianza a corto plazo de 2.500€ así como la cuantía correspondiente al arrendamiento y el IVA.
17. Se procede a la regularización - liquidación del IVA - .
18. 19/07: Se abona el importe del débito con la Hacienda Pública por IVA.
19. 15/08: Se venden mercaderías a crédito a 15 días por 8.600€ más IVA. Los gastos de transporte a cargo de los clientes asciendena 280€ más IVA y son abonados en efectivo por nuestra empresa.
20. 22/08: Se concede un descuento comercial por volumen pedido no incluido en factura por 120€ y se ha originado una devolución por defecto en la calidad de las mercancías enviadas por valor de 90€ (IVA a parte).
21. 30/08: Se cobra mediante cheque la venta del 15/08.
22. 03/09: Se compran mercaderías a crédito (30días) por 470€ más IVA. Se compensa el anticipo pendiente.
23. 30/09: La empresa compra a crédito por 2.000€ más IVA, seis meses después se pagarán 2080€. En la factura se especifica el tipo de interés.
24. 30/09: Se procede a la regularización – liquidación trimestral de IVA –
25. 3/10: Se paga la compra del 3/09 mediante cheque.
26. 17/10: Se abona el importe adeudado a laHacienda Pública por IVA, mediante transferencia bancaria.
27. 30/10: Se vende a crédito mercaderías por 7.000€ más IVA, seis meses después se cobrarán 300€ de intereses junto al importe comentado previamente. En la factura se especifica la cuantía del interés.
28. 30/10: Venta de mercaderías por 3.000€ a crédito, a 4 meses.
29. 30/11: De la venta anterior, nos pagarán el 70% el resto seconsidera de dudoso cobro.
30. 31/12: Se compran equipos informáticos por 1.700€, mobiliario por 3.000€ más IVA. Se abona por banco 3.480€ y el resto en efectivo.
31. El valor de las existencias finales asciende a 1.070€
Supuesto contable: Año 2010
Apertura de la contabilidad.
1. 1-1. Se adquieren mercaderías a crédito por 7.800€ más IVA se aplica un descuento...
01/01: Abrir la contabilidad.
1. 4-01: Se compran mercaderías a crédito – 60 días - por 3.500€ más IVA.
2. 20-01: Se entrega mediante cheque 500€ más IVA a un proveedor en concepto de anticipo.
3. 15-02: Se venden mercaderías a crédito- 30 días – por 12.200€, se concede un descuento en factura de 400€. Los gastos de transporte los abona elcliente ascendiendo a 210€.
4. 2/03: Se giran letras de cambio a los clientes por un tercio del saldo del crédito a favor nuestro.
5. 15/03: Se cobra mediante transferencia la venta del 15 de febrero.
6. 4/03: Se paga mediante cheque la compra del 4 de enero.
7. 20/03: Se anticipa por caja 300€ a un trabajador con cargo a su salario mensual.
8. 30/03: La nómina brutadel personal asciende a 2.000€, la cuota patronal a 410€, la cuota obrera 96€. IRPF a 280€. Se abona por banco solamente las remuneraciones netas a los empleados compensando además el anticipo pendiente.
9. 31/03: Se procede a la regularización – liquidación del IVA.
10. 18/04: Se abona por banco el importe del débito con la Seg. Social y con Hacienda por las retenciones practicadas ypor IVA.
11. 27/04: Se reciben de los clientes la mitad de los envases con facultad de devolución.
12. 20/05: Los clientes notifican que se le han deteriorado por 130€. El resto deciden quedárselo.
13. 25/05: Se reciben en la cuenta corriente 800€ más IVA de un cliente como anticipo de una futura venta.
14. 15/06: Se venden mercaderías al contado por 5.000€ a través del bancocompensándose el anticipo pendiente. Los gastos de transporte ascienden a 100€ más IVA y corren a cargo nuestro abonándose en efectivo al transportista.
15. 25/06: Se compran mercaderías al contado por 1.500€ más IVA, con un descuento comercial incluido en factura de 400€. Se paga mediante cheque.
16. 30/06: Se abona mediante cheque 4.000€ por el alquiler anual de un local, en dichoimporte se incluye una fianza a corto plazo de 2.500€ así como la cuantía correspondiente al arrendamiento y el IVA.
17. Se procede a la regularización - liquidación del IVA - .
18. 19/07: Se abona el importe del débito con la Hacienda Pública por IVA.
19. 15/08: Se venden mercaderías a crédito a 15 días por 8.600€ más IVA. Los gastos de transporte a cargo de los clientes asciendena 280€ más IVA y son abonados en efectivo por nuestra empresa.
20. 22/08: Se concede un descuento comercial por volumen pedido no incluido en factura por 120€ y se ha originado una devolución por defecto en la calidad de las mercancías enviadas por valor de 90€ (IVA a parte).
21. 30/08: Se cobra mediante cheque la venta del 15/08.
22. 03/09: Se compran mercaderías a crédito (30días) por 470€ más IVA. Se compensa el anticipo pendiente.
23. 30/09: La empresa compra a crédito por 2.000€ más IVA, seis meses después se pagarán 2080€. En la factura se especifica el tipo de interés.
24. 30/09: Se procede a la regularización – liquidación trimestral de IVA –
25. 3/10: Se paga la compra del 3/09 mediante cheque.
26. 17/10: Se abona el importe adeudado a laHacienda Pública por IVA, mediante transferencia bancaria.
27. 30/10: Se vende a crédito mercaderías por 7.000€ más IVA, seis meses después se cobrarán 300€ de intereses junto al importe comentado previamente. En la factura se especifica la cuantía del interés.
28. 30/10: Venta de mercaderías por 3.000€ a crédito, a 4 meses.
29. 30/11: De la venta anterior, nos pagarán el 70% el resto seconsidera de dudoso cobro.
30. 31/12: Se compran equipos informáticos por 1.700€, mobiliario por 3.000€ más IVA. Se abona por banco 3.480€ y el resto en efectivo.
31. El valor de las existencias finales asciende a 1.070€
Supuesto contable: Año 2010
Apertura de la contabilidad.
1. 1-1. Se adquieren mercaderías a crédito por 7.800€ más IVA se aplica un descuento...
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