impuesto ISR 2014

Cuaderno 1

Segunda parte
Establecimiento permanente en México

Este ejercicio tiene como finalidad el que pueda identificar, si un residente en el extranjero cuenta con EP en México, además dedeterminar la base gravable o utilidad gravable por la cual está obligado al pago del ISR, conforme a la LISR, al RLISR y el convenio para evitar la doble tributación entre México y USA.Instrucciones: Resuelva los que a continuación se le pide en el ejercicio 2 incisos b y d. Los demás son ejercicios de refuerzo y para una mejor comprensión del tema.

1. De acuerdo a los artículos leídosen relación al EP, anote en la columna de la izquierda la palabra “Convenio” o “LISR”, según corresponda.

a.
Lugar de negocios LISR
b.
Un lugar fijo de negocios CONVENIO
c.
Menciona alas agencias, instalaciones, Minas y Canteras LISR ART.- 2
d.
Considera las sedes de dirección CONVENIO ART 5 . 2A
e.
Menciona únicamente las operaciones donde los bienes o mercancías delresidente en el extranjero sean procesados. CONVENIO ART 1 , FRAC 4
f.
Específica las operaciones de maquila LISR
g.
Cuando una sociedad residente en México o USA controle o sea controlada por unasociedad residente del extranjero (México o USA) CONVENIO
h.
Cuando se combinen las actividades que la LISR considera como actividades no sujetas a crear EP CONVENIO

2. De acuerdo con lossiguientes supuestos, describa para cada caso si existe o no EP en México de un residente en el extranjero. Fundamente sus respuestas.

a. Sara Smith es residente de Estados Unidos y acostumbravenir a México para vender productos de belleza para dama, así que cuando viene renta un local en donde acuden sus clientes a comprar dichos productos. SI EP. ART.- 2
b. La empresa ComputerEntertainment, Inc., residente de Estados Unidos dedicada a la venta de equipos de cómputo, ha rentado un local en Metepec, Estado de México para llevar a cabo la venta de dichos productos. Sin embargo,...