INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO JMOLINA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL
Instituto de Ciencias Matemáticas
Ingeniería en Auditoría y Control de Gestión

Informe del cumplimiento tributario correspondiente al período
fiscal 2007 de una empresa Importadora y comercializadora de
productos para la Iluminación

TESINA DE GRADO
SEMINARIOS DE GRADUACIÓN: AUDITORÍA FINANCIERA –
AUDITORÍA TRIBUTARIA

Previo a la obtención del títulode:
AUDITOR – CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

Presentado por:
Jacqueline Gisella Molina Duque
Guayaquil – Ecuador
2009

AGRADECIMIENTO

A Dios por ser el motor de mi vida,
por todas las bendiciones recibidas,
por no haber permitido perder mi fe,
mis esperanzas, pese a todas las
dificultades , y a esta prestigiosa
Institución que ha permitido que se
presenten muchas oportunidades en
el camino deestudiante y trabajador.

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a mis padres
Gisella Duque y Antonio Molina, a mis
hermanas Susy, Andrea y Elizabeth
quienes han sido
inspiración

mi fuente de

y lucha constante para

lograr mis objetivos.
Jacqueline Molina

DECLARACIÓN EXPRESA

“La responsabilidad del contenido de esta Tesina de Grado, me
corresponde; y el patrimonio intelectual de la misma a la ESCUELASUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL”.

(Reglamento de Graduación de la ESPOL)

_______________________________
Jacqueline Gisella Molina Duque

TRIBUNAL DE GRADUACIÓN

__________________
M.Sc. Roberto Merchán
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

__________________
C.P.A. Azucena Torres
DIRECTOR DE TESIS

______________________
Econ. Bernabé Lorena
VOCAL

RESUMEN
El

tema

“INFORME

DEL

CUMPLIMIENTOTRIBUTARIO

CORRESPONDIENTE AL PERÍODO FISCAL 2007 DE UNA EMPRESA
IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS PARA LA
ILUMINACIÓN”, consistió, como su nombre lo indica, en realizar un informe
tributario correspondiente al período fiscal 2007.

La auditoría se efectuó con el propósito de expresar una opinión sobre los
cumplimientos Tributarios de la empresa Importadora de productos para la
Iluminacióndentro del período 2007, de acuerdo a los requerimientos de las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad, el Reglamento para la aplicación de la
Ley de Régimen Tributario Interno, y demás acuerdos y regulaciones, con la
finalidad de conciliar las cuentas contables con las declaraciones
correspondientes,

evaluar

la

razonabilidad

y

determinar

posibles

contingencias, así finalmente sugerir lasoportunas correcciones.

El enfoque principal fue analizar la documentación correspondiente ya
mencionado.

Como resultado se elaboró el informe de auditoría tributaria con todas las
formalidades de ley, basado en los modelos propuestos por la Administración
Fiscal para la auditoría independiente, además de los modelos exigidos por
el SRI para la presentación del Informe y sus respectivos anexos.

Lainformación aquí proporcionada es tomada fielmente de los registros de
la compañía previa autorización de sus altos directivos, sin embargo se ha
variado su identificación para prevenir el uso no propicio

la información.

Todos los datos fueron analizados muy detalladamente dada la oportunidad
en el tiempo laborado en dicha empresa lo que a su vez brinda un amplio
conocimiento del giro delnegocio.

ÍNDICE GENERAL

RESUMEN…………………………….…………………….…………………..…..II
ÍNDICE GENERAL..………………………….……………………………………III
ABREVIATURAS……….……………………………………….…………...……IV
ÍNDICE DE TABLAS…...…………………………………………………..………V
ÍNDICE DE GRAFICOS…..………………………………………….……………VI
INTRODUCCIÓN………………………………………………..…………………..1

CAPÍTULO 1
1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
1.1. Antecedentes históricos……………….……….....…………………..……2
1.2 EstructuraOrganizacional……………………………………………..……3
1.3. Posición de Mercado…………………………………………………….…..4
1.4 Estrategia de Negocios………………..….………………………….………5
1.4.1 Cifras comparativas de Ingresos (Ventas) de los dos ejercicios
inmediatos anteriores mas el actual……………………………….………….6
1.5 Análisis FODA………….…………………………………………………….11
1.6 Identificación de riesgos del negocio (Enfoque de Riesgos)………..13
1.6.1 Riesgo...