informe tributario

Informe Tributario

1. Se realizó la carga de la data de las declaraciones del IVA aportadas en físico por la empresa en el módulo de efectos tributarios que abarcan desde el mes de abril 2013 a julio 2013 que estaban pendiente de consideración.
2. Se complementó el trabajo de incorporación de información de declaraciones y libros que fueron adicionalmente aportados por la empresa, loscuales han sido entregado progresivamente en virtud de problemas de operatividad y acceso a los archivos que ha tenido la empresa en los dos últimos meses. En este punto cabe destacar que parte de los libros que nos fueron entregado originalmente solo contenían el corte de una de las quincenas de algunos períodos impositivos mensuales. Esta información tuvo que ser nuevamente cargada y analizada. Serealizó una comparación y análisis de diferencias entre las declaraciones del IVA originalmente realizadas por la empresa y las que se muestran en el sistema electrónico de registro electrónico para conciliar las mismas.
3. Se realizó la conversión de los reportes de ventas y compras que fueron entregados por la empresa, los cuales presentaban seccionamiento por período quincenal, desorden en elcronológico de fecha de emisión de facturas y no presentaban resúmenes por tipo de operaciones exigidos en el Reglamento de la Ley de IVA.
4. Se continuó el análisis de los libros de ventas y compras que fueron aportados por la empresa para los períodos mensuales comprendidos para los años 2003 a 2013. Se siguen presentando diferencias entre los libros especiales del IVA y los montos declaradosalgunos períodos impositivos. Se continuó el la carga de los totales que muestran dichos libros en el módulo de efectos tributarios para establecer diferencias entre estos y los valores que muestran las declaraciones del IVA que se encuentran en el sistema Web – SENIAT.
5. Con respecto a la conciliación documento por documento que corresponde a las retenciones efectuadas a la empresa, se hacontinuado el análisis de las mismas con los libros de ventas que se entregaron en el mes de agosto 2013 por parte de la empresa.
6. Se realizó el análisis del ACTA FISCAL de reparo emitida por el SENIAT sobre una fiscalización que abarca entre otros a los meses de enero 2003 a octubre de 2005, utilizando los datos previstos en dicha determinación como medio alternativo de obtención de la informaciónfaltante para dichos períodos que no se tiene en su totalidad. Esto implicó un análisis del expediente del recurso Contencioso Tributario aportado por la empresa, la revisión de la hoja de efectos tributarios y ajuste que se determinan en dicha Acta Fiscal.
7. Reuniones sostenidas con el personal de la empresa para coordinación de trabajo y revisión, así como informe a la gerencia.
8. Serealizó la revisión por muestras de operaciones que se reportan en los libros de ventas como no sujetas al IVA por concepto de percepciones por regalías mineras. Se realizó el análisis de dos de los contratos de operación de terceros de concesiones de las cuales es titular CVG MINERVEN, encontrándose que el llamado concepto de “regalías” en estos casos es una contraprestación por el arrendamiento delas concesiones, las cuales constituyen en todo caso un inmuebles a los efectos del IVA, y dado que su uso no es para fin residencial, dichas operaciones si están sujetas al IVA.



Avance del trabajo

Atendiendo al trabajo que se ha realizado hasta la fecha se tiene el siguiente avance de la estructuración de anexos y análisis para la recuperación del IVA retenido y no descontado a favor dela empresa:

1. Se tiene estructurada la hoja de efectos tributarios a partir de las declaraciones del IVA conciliadas con el sistema electrónico de declaraciones del SENIAT. En esta se determinan ajustes que deben realizarse a favor de la empresa por la cantidad de Bs. 187.010,24. Los mismos se originan por una parte de un ajuste que debe efectuarse por una declaración de un débito fiscal...