Ingeniero Automotriz

OBJETIVO GUBERNAMENTAL DE AUDITORÍA Nº2 AÑO 2012 EVALUACIÓN INTEGRAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

GUÍA TÉCNICA Nº 57

ABRIL 2012

Objetivo Gubernamental de Auditoría, Años 2011 a 2014 - Nº 2, Evaluación del Sistema de Control Interno _______________________________________________________________________________________________________________________________

TABLA DECONTENIDOS MATERIAS
I.II.III.IV.V.VI.VII.VIII.INTRODUCCIÓN OBJETIVOS GENERALES DEL DOCUMENTO ALCANCE OPORTUNIDAD Y PERIODO ANTECEDENTES GENERALES Y FUENTES DE INFORMACIÓN EQUIPO DE TRABAJO REQUERIDO HORAS DE AUDITORÍA ESTIMADAS CRONOGRAMA ESPECÍFICO

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IX.- METODOLOGÍA 1.- ACTIVIDADES A REALIZAR 2.- OBJETIVO DE LAS ACTIVIDADES DEASEGURAMIENTO 3.- INSTRUCCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE ASEGURAMIENTO 4.- CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO 4.1.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE AMBIENTE DE CONTROL 4.2.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS 4.3.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE ACTIVIDADES DE CONTROL 4.4.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4.5.-CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE SUPERVISIÓN Y MONITOREO 5.- PRODUCTOS SOLICITADOS 5.1.- INFORME DE AUDITORÍA

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I.- INTRODUCCIÓN Se ha definido, por el Presidente de la República, el Objetivo Gubernamental de Auditoría Nº 2 – años 2011 al 2014, que señala que los auditores internos de los Servicios y entidades del Estado deberán realizar una “Evaluación de los Sistemas de Control Interno Institucionales, ponderando paradicho efecto las observaciones y recomendaciones efectuadas por Auditoría Interna y por la Contraloría General de la República”. Este objetivo corresponde a la evaluación del sistema de control interno en la entidad, su estructura y funcionamiento, debiendo darse una especial atención en esta evaluación, a los controles asociados a los riesgos críticos del organismo. Este año 2012, se deberá evaluarla totalidad del Sistema de Control Interno en sus cinco componente, de acuerdo al Marco Integrado de Control Interno, publicado en el año 1992 por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) 1: El Ambiente de Control, Evaluación de los Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión. 1.- Ambiente de Control En este componente deberánevaluarse, al menos, los siguientes temas: Integridad y valores éticos de la organización. Filosofía y estilo operativo de la dirección. Estructura organizativa. Misión, objetivos y políticas. Asignación de responsabilidad y autoridad. Administración de los recursos humanos. Competencias profesionales del personal.

2.- Evaluación de los Riesgos En este componente deberán evaluarse, al menos, lossiguientes temas: 1

Definición de Objetivos Globales Definición de Objetivos asignados a cada actividad Riesgos

www.coso.org

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Gestión del Cambio

3.- Actividades de Control En este componente deberán evaluarse, al menos, los siguientes temas: Procedimientos de control Autorización y aprobación de actividades Segregación de funciones Niveles definidos de autorización Verificaciones y conciliaciones Controles de acceso...