Instructivo Formulario 104A

FORMULARIO 104A – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES
INDIVISAS QUE NO ACTÚAN EN CALIDAD DE AGENTES DE
RETENCIÓN Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO
EXTERIOR
IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la
declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el
presente instructivo para el llenadode dicho casillero.
IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS

LRTI
RALRTI

BASE
 LEGAL

LEY
 DE
 RÉGIMEN
 TRIBUTARIO
 INTERNO
REGLAMENTO
 PARA
 LA
 APLICACIÓN
 DE
 LA
 LRTI

IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
101

Mes.- Seleccione el mes al que corresponde su declaración.

102

Año.- Registre el período (año) al que corresponde su declaración.

103

Semestre.-Seleccione el semestre al que corresponde su declaración.

104

Número del formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas
pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor
valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique
diferencias a favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del
formulario de la declaración que se sustituye.
Recuerdeque los errores en una declaración de impuestos, cuya
solución no modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor
del contribuyente, podrán enmendarse dentro del año siguiente a la
presentación de la declaración original, a través de la presentación de
una (1) sola declaración sustitutiva. En consecuencia las declaraciones
sustitutivas adicionales que se presenten dentro de dicho año,o aquellas
presentadas fuera del mismo, no tendrán validez para efectos tributarios.
Ver Resolución No. NAC-DGERCGC13-00765 publicada en el Registro
Oficial No. 135 del 02 de diciembre del 2013.

IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
202 Razón Social o Apellidos y Nombres Completos.- Regístrelos de la misma
forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI.

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 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE
DECLARA
En la columna ”Valor Neto” deberán registrarse los valores brutos de las
ventas, transferencias y demás servicios prestados durante el período
declarado restados los descuentos y devoluciones que afecten a tales
transacciones.
403 – 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito
tributario.- Aplique condiciones delArt. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.
405 – 406
Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito
tributario.- Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153 del
RALRTI. Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a
instituciones del Estado y empresas públicas en las que el hecho
generador se haya producido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de
octubre del 2009, ventas depaquetes de turismo receptivo, servicios de
transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano.
431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto
Referencia Art. 54 de la LRTI. Incluye transferencia de inmuebles.
Transferencias exentas Referencia Arts. 158 y 166 Código Orgánico de la
Producción Comercio e Inversiones; y Arts. 80 de la Ley Orgánica deDiscapacidades y 6, 20 y 21 de su Reglamento de aplicación. (en este
último caso registre la porción de las ventas de vehículos, destinados al
uso o beneficio particular o colectivo de personas con discapacidad,
exentas del Impuesto al Valor Agregado, la porción de este tipo de ventas
gravadas con el impuesto será declarada en las casillas 401 y 402 según
corresponda).
442 – 443 Notas de crédito porcompensar próximo mes.- De no compensarse
totalmente las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente a
ser compensado en el próximo mes deberá registrarse en estos campos.
434 – 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).- Estos
campos solamente serán utilizados por el INTERMEDIARIO en una figura
de reembolso de gastos, debiendo registrarse los valores brutos y netos...