Iva Y Retefuente

TALLER
1. Investigar las tarifas del impuesto a las ventas vigente.

TARIFAS VIGENTES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA |
TARIFA | NORMA |
0% | *Aplica a los exportadores y otros bienes mencionados en el artículo 481 del E.T.*Productores de bienes mencionados en el artículo 440 del E.T. |
1.6% | *Mano de obra prestada por CTA´s y PCTA´s*Servicios de aseo, empresas temporales deempleo y vigilancia. |
10% | *Bienes gravados en el artículo 468-1 del E.T.*Servicios gravados en el artículo 468-3 del E.T. |
14% | *Aplica a productores e importadores de cerveza. |
16%(TARIFA GENERAL) | Aplica a todo tipo de bien o servicio gravado. |
20% | *Vehículos camperos, barcos de recreo y deporte.*Servicio de telefonía celular. |
25% | Vehículos mencionados en el numeral 3 delart. 471 del E.T. |
35% | Licores del art. 473 del E.T. |

2. ¿Cuál es la tarifa general y las tarifas diferenciales?
R/= *Tarifa General: Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% del precio de venta de losartículos que se vendan y de los servicios que se presten. En este valor deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta como fletes (transporte), gastos financieros y otros liquidados en la factura.

*Tarifa diferencial: Se aplica entre otros a vehículos automotores que de acuerdo con la característica del motor, posición arancelaria y otros, se encuentran gravados con la tarifa del20%, 35% y 45%.

*Nuevos bienes y servicios gravados a la tarifa del 1.6%: Se aplica el 1.6 % a los servicios de aseo, vigilancia, autorizados por la superintendencia de vigilancia privada, en los de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de protección social y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra serefiere, vigiladas por la superintendencia de economía solidaria o quien haga sus veces.

*Bienes gravados con la tarifa del 10%: A partir del 1 de enero de 2007, quedan gravados con el 10% café, trigo, harina de trigo, maíz, arroz, embutidos, azúcar, cacao, pastas alimenticias, productos de panadería, fibras de algodón, entre otros. Los servicios de medicina prepagada, pólizas de seguros decirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios en general en salud.
Servicios de clubes sociales o deportivos; servicio de alojamiento en hoteles; almacenamiento de productos agrícolas; servicio de arrendamiento de inmuebles y espacios para exposiciones y muestras artesanales.

*Servicios gravados a la tarifa del 20%: Telefonía móvil, juegos de azar, excepto las loterías que es del 5%(algunos).

*Algunos productos exentos de IVA: queso, huevos, papas, leche líquida y en polvo, pan, crema de leche, carne, animales vivos de la especie porcina, bovina, caprina, búfalos, ovina, aves, peces vivos, (excepto los peces ornamentales). Servicio de energía y algunos medicamentos.

3. ¿Cuándo se debita y se acredita el IVA?

R/=Los responsables del IVA, además de llevar en sucontabilidad las cuentas de ventas: gravadas y no gravadas, están obligados a llevar la cuenta de balance Impuesto sobre las ventas por pagar.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
DEBITO | CREDITO |
Se registra:*Valor del impuesto descontable por compra de mercancías o materias primas.*Valor del impuesto de las ventas de vueltas o anuladas.*Valor del pago a la Administración de Impuestos. | Seregistra:*Valor del impuesto facturado en venta de mercancías o servicios gravados.*Valor del impuesto de las compras de vueltas o anuladas.*Valor intereses sobre ventas a crédito.*Valor del impuesto por retiro de inventarios. |

4. Concepto de Retención en la Fuente.
R/= La RETENCION EN LA FUENTE es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios, mediante el...