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E. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
E.1 PLANA GENERAL
Gerente General : Sr. Manuel Galvan Torres
Gerente Administrativo-Financiero: Sr. Miguel Algel Lopez Prieto
Gerente de Ventas : Sra. Lidia Calle Mercado
F. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo General
El objetivo general es determinar laadecuada aplicación de leyes y reglamentos tributarios para así evitar posibles contingencias fiscales.
Objetivos Específicos
Determinar si el registro y cálculo de las obligaciones fiscales a cargo del departamento de contabilidad tales como el impuesto general a las ventas, impuesto a la renta, han sido aplicados en concordancia con la normatividad vigente
Determinar si el departamento derelaciones industriales ha dado cumplimiento de las obligaciones laborales relacionadas con aspectos tributarios y si estas han sido efectuadas correctamente, de acuerdo a las normas vigentes.
F.2 EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL
Al requerimiento del trabajo de auditoria se ha constatado que:
La empresa cuenta con un manual de organización y funciones debidamente aprobadas por la gerenciageneral según memorándum interno de fecha dirigido por el gerente general al jefe de personal.
Se ha verificado que durante los últimos años la empresa a través de la gerencia general otorga gran importancia a los aspectos relacionados con el control. En líneas generales, los controles existen y son confiables. Además existe un departamento de auditoria interna con un elevado grado de independencia.Los bienes muebles e inmuebles están asegurados contra robo, incendio y vandalismo.
Los bienes muebles e inmuebles están asegurados contra robo, incendio y vandalismo.
Las existencias se controlan mediante el inventario permanente en unidades y valores, utilizando como método de valuación el sistema promedio.
En líneas generales la evaluación preliminar del control interno de la empresa essatisfactoria, tal como se sustenta con la evaluación previa.
F.3 RIESGO EN LA AUDITORIA
Los riesgos que involucra el presente caso son:
El volumen de operaciones que conforman el registro de compras son de aproximadamente 8,000 operaciones por mes y solamente son registradas por una sola persona, la misma que las codifica y determina su naturaleza contable.
Las operaciones de facturación emitidaspor el departamento de venta son en promedio unos 20,000 documentos por mes y el sistema contabiliza de manera automática.
En existencias se ha verificado que solamente se realizan inventarios físicos una vez al año y en el cual no participa personal diferente al que labora diariamente en esa área.
En consecuencia la evaluación del riesgo de auditoria es de un nivel medio.
G. ADMINISTRACIÓN DELA AUDITORIA
G.1 PERSONAL
Sra. C.P.C. Maria Bacerra Ch. SUPERVISORA PRINCIPAL
Sr. C.P.C. Walter tapia AUDITOR ENCARGADO
Sra. C.P.C. Doris Trelles AUDITORIS SENIOR
Sr. C.P.C. Maria Vargas AUDITOR JUNIOR
Srta. C.P.C. Rosario Pacheco AUDITORA JUNIOR
G.2PRESUPUESTO DE TIEMPO
Visita interna trabajo de campo total
Supervisor 04 04 08
Encargado 04 240 244
Senior04 240 244
Juniors -- 240 240

G.3 VISITAS
FECHAS
Visita interina Día 02 de Abril de 2001
Trabajo de campo Del 09 de Abril al 21 de Mayo de 2001
Informe final Día...