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Páginas: 12 (2891 palabras)
Publicado: 30 de junio de 2013
PROGRAMA: Administración Bancaria
CURSO: Auditoria Financiera
TEMA: fases de la auditoria financiera
DOCENTE: Andrés Rodríguez Ojeda
INTEGRANTES:
Nolasco Prieto Frank
Ríos Ramos Jean Carlos
Ventura Merlín Ruth
2013
INDICE
1.-Fudamentacion …………………………………………..
1.1- fase I planiicacion………………………………………….
FASES DE LA AUDITORIA1.-Fundamentación:
De conformidad con la normativa de auditoría vigente, el proceso de la auditoría Comprende las fases de: planificación, ejecución del trabajo e informe de Resultados.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para Su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de losprocedimientos de auditoría que deben aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.
1.1 Fase I planificación
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursosestrictamente necesarios. La planificación será cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, considerará alternativas y seleccionará los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad recaerá en los miembros más experimentados del grupo.
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar elnivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el tamaño de la entidad, el volumen de susoperaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional.
2. Fases de la Planificación
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos, denominados planificación preliminar y planificación específica. En la primera de ellas, se configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e información obtenida delente a auditar; mientras que en la segunda se define tal estrategia mediante la determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los componentes y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases. Las etapas mencionadas, suponen la realización de un trabajo de auditoría recurrente, en estos casos ya se cuenta con un amplio conocimiento de las operacionesdel ente a auditar como resultado de trabajos anteriores, por consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido desde el último examen. En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe ese conocimiento acumulado y por lo tanto, la etapa de planificación demandará un esfuerzo de auditoría adicional. Cuando se trate de exámenes a entidades o actividades relativamentepequeñas, donde no amerite presentar por separado la planificación preliminar y la específica, el Director o Jefe de la unidad de auditoría al emitir la orden de trabajo instruirá a los miembros del equipo para que el informe o reporte de planificación sea único.
2.1 Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobrela entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto. La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser...
PROGRAMA: Administración Bancaria
CURSO: Auditoria Financiera
TEMA: fases de la auditoria financiera
DOCENTE: Andrés Rodríguez Ojeda
INTEGRANTES:
Nolasco Prieto Frank
Ríos Ramos Jean Carlos
Ventura Merlín Ruth
2013
INDICE
1.-Fudamentacion …………………………………………..
1.1- fase I planiicacion………………………………………….
FASES DE LA AUDITORIA1.-Fundamentación:
De conformidad con la normativa de auditoría vigente, el proceso de la auditoría Comprende las fases de: planificación, ejecución del trabajo e informe de Resultados.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para Su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de losprocedimientos de auditoría que deben aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.
1.1 Fase I planificación
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursosestrictamente necesarios. La planificación será cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, considerará alternativas y seleccionará los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad recaerá en los miembros más experimentados del grupo.
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar elnivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el tamaño de la entidad, el volumen de susoperaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional.
2. Fases de la Planificación
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos, denominados planificación preliminar y planificación específica. En la primera de ellas, se configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e información obtenida delente a auditar; mientras que en la segunda se define tal estrategia mediante la determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los componentes y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases. Las etapas mencionadas, suponen la realización de un trabajo de auditoría recurrente, en estos casos ya se cuenta con un amplio conocimiento de las operacionesdel ente a auditar como resultado de trabajos anteriores, por consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido desde el último examen. En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe ese conocimiento acumulado y por lo tanto, la etapa de planificación demandará un esfuerzo de auditoría adicional. Cuando se trate de exámenes a entidades o actividades relativamentepequeñas, donde no amerite presentar por separado la planificación preliminar y la específica, el Director o Jefe de la unidad de auditoría al emitir la orden de trabajo instruirá a los miembros del equipo para que el informe o reporte de planificación sea único.
2.1 Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobrela entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto. La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser...
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