las aplicacion de las nias

Fases de una Auditoria










Panamá, 20 de Junio 2014.






Cap.
C O N T E N I D O
Pág.



1
Índice
2
2
Introducción
3
3
Fases de una Auditoria
4
4
Fase una Planeación
5-8
5
Fase dos Ejecución
9-17
6
Fase tres Preparación de informes y plan de acción
18-20
7
Conclusiones
21
8
Recomendaciones
22
9
Bibliografía
23



INTRODUCCIONComo parte de la tarea de investigación concerniente al tema de Fases de Auditoria, encontramos herramientas de estudio de suma importancia, en donde existen diferentes formas, maneras de realizar una auditoria, hay autores que plantean cinco (5) fases, Otros siete (7) fases, y otros tres (3) fases.

Todos de alguna forma cubren el material completo, ejemplo 1.- Conocimiento del Sistema; 2.-Análisis de Transacciones y Recursos; 3.- Análisis de Riesgos y Amenazas; 4.- Análisis de Controles; 5.- Evaluación de Controles; 6.- El Informe de Auditoria; 7.- Seguimiento de las Recomendaciones, etc.

Todos los autores de alguna manera coinciden en el tratamiento o la cobertura de la auditoria, existe la posibilidad que la diferencia consiste en que nuestra auditoria tiene un enfoque desistemas, comparado con una auditoria financiera.

En nuestra investigación trataremos de cubrir todas las alternativas que se pueden ofrecer, con la finalidad de tener las herramientas necesarias para la ejecución de la auditoria.




Fases de una Auditoria

El procedimiento debe considerar además una dinámica de comunicación que detalle el accionar de auditoria ante lasrespuestas/acciones insatisfactorias, del auditado y de la autoridad, incluida la aceptación del riesgo. Esta dinámica implica que deben existir instrucciones formales y conocidas por toda la organización, respecto de la forma como se deben responder los informes de auditoria. Además, los plazos máximos y estructura para la respuesta formal, deben estar debidamente aprobados por la autoridad respectiva.Cualesquiera de los métodos de auditoria que se utilice, será de importancia el estudio preliminar.- Incluye definir el grupo de trabajo, el programa de auditoria, efectuar visitas a la unidad informática para conocer detalles de la misma, elaborar un cuestionario para la obtención de información para evaluar preliminarmente el control interno solicitud de plan de actividades, manuales de políticas,reglamentos, entrevistas con los principales funcionarios del PAD.
Revisión y evaluación de controles y seguridades.- Consiste de la revisión de los diagrama de flujo de proceso, realización de pruebas de cumplimiento de las seguridades, revisión de aplicaciones de las áreas críticas, Revisión de procesos históricos (backups), Revisión de documentación y archivos entre otras actividades.
Examendetallado de áreas criticas.-Con las fases anteriores el auditor descubre las áreas criticas y sobre ellas hace un estudio y análisis profundo en los que definirá concretamente su grupo de trabajo y la distribución de carga del mismo, establecerá los motivos, objetivos, alcance recurso que usara, definirá la metodología de trabajo, la duración de la auditoria, Presentará el plan de trabajo.


Acontinuación planteamos las tres (3) fases, partes o divisiones que debe de ejecutarse en el cumplimiento de una auditoria


1.- Planeación y Programación
2.- Ejecución de la Auditoria
3.- Informe y Plan de Acción

Fase 1.- Planeación:
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar el alcance y objetivos.
Se hace un bosquejo de la situación dela entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias Y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevara a efecto.

Elementos Principales de esta Fase.
1. Conocimiento y Compresión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la...