lic. en contabilidad
Páginas: 10 (2369 palabras)
Publicado: 8 de julio de 2013
Politicas de control interno de contabilidad para SECOM
La empresa cumple con el pago a entidades de Seguridad social y las cargas parafiscales de acuerdo con los porcentajes establecidos y teniendo en cuenta los plazos asignados, para realizar dichos pagos en tiempo oportuno.
12. Los gastos son subdivididos en Costo de ventas, Gastos Administrativos, Gastos de Ventas y Otros Egresos.13. Con relación al pago de Honorarios por Junta directiva, consideramos que es alto si los comparamos con los pagos que se hacen en el mercado.
14. Se utilizan los vales de alimentación de acuerdo con los convenios de flexibilización hechos con los empleados y si exceder el marco legal.
15. Los gastos en general llenan los requisitos para ser deducibles o sea que son proporcionados,razonables, adecuadamente soportados y tienen relación de causalidad con el ingreso con la excepción de los comentados anteriormente pagados por Junta Directiva.
16. La diferencia en Cambio producto de los Anticipos Recibidos de clientes fue un valor importante en el año.
17. Se asumieron Retenciones en la fuente producto de errores contables no justificados.
18. El impuesto gravamen a losmovimientos financieros que constituye un gasto no deducible parcialmente, se redujo ostensiblemente con relación al año anterior.
19. El costo de venta aplicado corresponde a aquellos valores que pueden activarse como Inventarios y que se aplicarán a medida que se producen las ventas. Sin embargo en la empresa el sistema de costos funciona aplicando todos los elementos como gasto (costo) porno existir un sistema de Inventarios debidamente establecido.
20. Al 31 de Diciembre se efectuaron los ajustes finales al proceso de actualización de los registros en el software de Activos Fijos. También se efectuó prueba parcial física de este inventario lo cual, permitió determinar una realidad de los Activos fijos que se siguen controlando de acuerdo con instrucciones de Gerencia General ycon base en políticas y procedimientos que se están implementado.
21. La Depreciación se aplica en línea recta pero utilizando un software debidamente validado.
22. Se ajustaron al 31 de Diciembre los Avalúos técnicos dejando las diferencia tanto en valorizaciones como en provisiones de acuerdo con las circunstancia.
23. Se corrigieron errores que estaban dando lugar a diferencias enla información de activos fijos.
Recomendaciones
1. Con relación a los gastos, consideramos necesaria la racionalización, puesto que el promedio mensual contable del año fue superior a la del año anterior lo cual representa un incremento de un XX%. El incremento más importante se presenta en el rubro de Gasto de Ventas. Se deben tener en cuenta los riesgos actuales de operación.
2. Sedebe continuar manteniendo un debido equilibrio entre los recursos colocados en dólares que generan ingresos por diferencia en cambio y aquellos recursos ajenos que generan Egresos por el mismo concepto.
3. Es necesario encontrar la mejor solución para lograr que los funcionarios que viatican reporten oportunamente la utilización de los dineros que le han sido entregados.
4. Cuando se realicedocumentalmente la transferencia del derecho sobre los equipos de cómputo arrendados; es necesario establecer el procedimiento que permita mantener un permanente control sobre ellos.
5. Con relación al uso en la empresa del Software licenciado, se requiere establecer el mayor control al uso que hacen los empleados a software pirata para evitar que tenga qué asumir la Gerencia Generalresponsabilidades sancionables a la luz de la Ley.
6. El control de nómina debe garantizar a la empresa, que las decisiones de flexibilización estén enmarcadas en los lineamientos legales del código laboral.
7. El software contable, debe tener permanentemente un adecuado mantenimiento.
8. Es necesario considerar la necesidad de establecer un proceso en el control de producción que permita...
La empresa cumple con el pago a entidades de Seguridad social y las cargas parafiscales de acuerdo con los porcentajes establecidos y teniendo en cuenta los plazos asignados, para realizar dichos pagos en tiempo oportuno.
12. Los gastos son subdivididos en Costo de ventas, Gastos Administrativos, Gastos de Ventas y Otros Egresos.13. Con relación al pago de Honorarios por Junta directiva, consideramos que es alto si los comparamos con los pagos que se hacen en el mercado.
14. Se utilizan los vales de alimentación de acuerdo con los convenios de flexibilización hechos con los empleados y si exceder el marco legal.
15. Los gastos en general llenan los requisitos para ser deducibles o sea que son proporcionados,razonables, adecuadamente soportados y tienen relación de causalidad con el ingreso con la excepción de los comentados anteriormente pagados por Junta Directiva.
16. La diferencia en Cambio producto de los Anticipos Recibidos de clientes fue un valor importante en el año.
17. Se asumieron Retenciones en la fuente producto de errores contables no justificados.
18. El impuesto gravamen a losmovimientos financieros que constituye un gasto no deducible parcialmente, se redujo ostensiblemente con relación al año anterior.
19. El costo de venta aplicado corresponde a aquellos valores que pueden activarse como Inventarios y que se aplicarán a medida que se producen las ventas. Sin embargo en la empresa el sistema de costos funciona aplicando todos los elementos como gasto (costo) porno existir un sistema de Inventarios debidamente establecido.
20. Al 31 de Diciembre se efectuaron los ajustes finales al proceso de actualización de los registros en el software de Activos Fijos. También se efectuó prueba parcial física de este inventario lo cual, permitió determinar una realidad de los Activos fijos que se siguen controlando de acuerdo con instrucciones de Gerencia General ycon base en políticas y procedimientos que se están implementado.
21. La Depreciación se aplica en línea recta pero utilizando un software debidamente validado.
22. Se ajustaron al 31 de Diciembre los Avalúos técnicos dejando las diferencia tanto en valorizaciones como en provisiones de acuerdo con las circunstancia.
23. Se corrigieron errores que estaban dando lugar a diferencias enla información de activos fijos.
Recomendaciones
1. Con relación a los gastos, consideramos necesaria la racionalización, puesto que el promedio mensual contable del año fue superior a la del año anterior lo cual representa un incremento de un XX%. El incremento más importante se presenta en el rubro de Gasto de Ventas. Se deben tener en cuenta los riesgos actuales de operación.
2. Sedebe continuar manteniendo un debido equilibrio entre los recursos colocados en dólares que generan ingresos por diferencia en cambio y aquellos recursos ajenos que generan Egresos por el mismo concepto.
3. Es necesario encontrar la mejor solución para lograr que los funcionarios que viatican reporten oportunamente la utilización de los dineros que le han sido entregados.
4. Cuando se realicedocumentalmente la transferencia del derecho sobre los equipos de cómputo arrendados; es necesario establecer el procedimiento que permita mantener un permanente control sobre ellos.
5. Con relación al uso en la empresa del Software licenciado, se requiere establecer el mayor control al uso que hacen los empleados a software pirata para evitar que tenga qué asumir la Gerencia Generalresponsabilidades sancionables a la luz de la Ley.
6. El control de nómina debe garantizar a la empresa, que las decisiones de flexibilización estén enmarcadas en los lineamientos legales del código laboral.
7. El software contable, debe tener permanentemente un adecuado mantenimiento.
8. Es necesario considerar la necesidad de establecer un proceso en el control de producción que permita...
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