MARIELITA

INFORME COSO
MARCO INTEGRADO DE CONTROL
El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma cómo la administración maneja el negocio, y están integrados a los procesos administrativos. Los componentes son:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión y seguimiento del sistema de control.
El controlinterno, no consiste en un proceso secuencial, en donde algunos de los componentes afecta sólo al siguiente, sino en un proceso multidireccional repetitivo y permanente, en el cual más de un componente influye en los otros.
Los cinco componentes forman un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.
EFECTIVIDAD
Los sistemas de control interno de entidadesdiferentes operan con diferentes niveles de efectividad. En forma similar, un sistema en particular puede operar en forma diferente en tiempos diferentes. Cuando un sistema de control interno alcanza una calidad razonable, puede ser “efectivo”.
1. AMBIENTE DE CONTROL
Es el establecimiento de un entorno que estimula e influencia en las actividades del personal con respecto al control de sus actividades.Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustentan o actúan los otros cuatro componentes e indispensables, a su vez, para la realización de los propios.
Integridad y Valores Éticos
Tiene como propósito establecer pronunciamientos relativos a los valores éticos y de conducta que se espera de todos los miembros de la Organización durante el desempeño de sus actividades, ya que laefectividad del control interno depende de la integridad y valores de la gente que lo diseña y lo establece.
Competencia del Personal:
Se refiere a los conocimientos y habilidades que debe poseer el personal para cumplir adecuadamente con sus tareas.
Consejo de Administración y/o comité de Auditoría.
Debido a que estos órganos fijan los criterios que perfilan el ambiente de control, esdeterminante que sus miembros cuenten con la experiencia, dedicación e involucramiento necesario para tomar las acciones adecuadas e interactúen con los Auditores Internos y Externos.
Filosofía Administrativa y Estilo de Operación.
Los actores más relevantes son las actitudes mostradas hacia la información financiera, el procesamiento de la información y principios y criterios contables, entre otros.Otros elementos que influyen en el ambiente de control se refieren a aspectos relacionados con: Estructura Organizativa, Delegación de Autoridad y Responsabilidad y Políticas de recurso humanos.

2.- EVALUACION DE RIESGOS
Involucra la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados. Asimismose refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la Organización como en el interior de la misma.
1. Objetivos
La fijación de objetivos es el camino adecuado para identificar factores críticos de éxito, particularmente a nivel de actividad relevantes. Una vez que tales factores han sidoidentificados, la Gerencia tiene la responsabilidad de establecer criterios para medirlos y prevenir su posible ocurrencia a través de mecanismos de control e información, a fin de estar enfocando permanentemente tales factores críticos de éxito.
El estudio del COSO propone una categorización que pretende unificar los puntos de vista al respecto. Tales categorías son las siguientes:
Objetivos deoperación.
Son aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia de las operaciones de la Organización.
Objetivos de información financiera.
Se refiere a la obtención de información financiera contable.
Objetivos de cumplimiento
Están dirigido a a la adherencia a leyes y reglamentos federales o estatales, así como también a las políticas emitidas por la Gerencia.
2. Riesgos
El proceso...