MATERIAL BANCOS CONTA 2

BANCOS
Definición
Es una sub-cuenta de Efectivo que representa el dinero en exceso al requerido por las operaciones corrientes de una empresa o entidad, que se resguarda en instituciones bancarias mediante depósitos en cuenta corriente, de ahorro o a plazo. En Bancos se registran los aumentos y disminuciones que éstas sufren como consecuencia de las transacciones realizadas.
Su saldo es deudory representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositada en cuentas corrientes, de ahorro o a plazo, en instituciones del sistema financiero
BANCOS
Debe Haber

















PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LA SUB-CUENTA BANCOS
Todos los desembolsos deben de efectuarse con cheques numerados en forma correlativa, excepto los de caja chica.
Todos losdesembolsos deben presentar documentación que justifique su emisión.
Los vauchers de cheques deben presentar firmas de elaborado, revisado y autorizado.
Debe mantenerse un control correlativo de desembolsos por cuentas bancarias.
Las conciliaciones bancarias deben ser preparadas por funcionarios independientes
Los cheques anulados deben mutilarse en parte de las firmas autorizadas.
No se deben emitircheques al portador, (sólo nominales y a la orden)
Los cheques deben ser protegidos utilizando la maquina protectora de cheques, si como la maquina debe ser utilizada por la misma persona.
La autorización de cheques debe de estar facultada por la alta dirigencia, ( Gerente General, Director General, etc. ) dichos ejecutivos deben autorizar los cheques en forma mancumanada.
Los documentos soporte delos cheques deben ser cancelados o perforados para evitar su doble utilización.

Una de las formas de controlar el efectivo de una empresa es manejar los ingresos y los egresos mediante Cuentas Bancarias en instituciones financieras autorizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero para captación de fondos, los Bancos.

En los Bancos existen dos modalidades principales de CuentasBancarias:
1. Depósitos a Plazo: Dinero confiado a Entidades Bancarias, que generan mayor interés que el resto de depósitos bancarios, cuyos fondos están condicionados a retirarse al vencimiento del plazo estipulado entre el banco y la entidad depositante y
2. Depósitos a la Vista: Dinero confiando a Entidades Bancarias que puede retirarse en cualquier momento a voluntad del depositante, mediantelibretas, cheques, tarjetas de débito, transferencias electrónicas y otros medios. En este tipo de depósitos encontramos dos sub- modalidades:

a. Cuentas de Ahorro: Depósitos a la Vista que generan interés.
b. Cuentas Corrientes: Depósitos a la Vista que generalmente no generan interés

Los Cajeros Automáticos son una alternativa para el retiro o depósito en Cuentas de Ahorro o Cuentas Corrientes.
LaCuenta Corriente es el tipo de Cuenta Bancaria más ampliamente utilizado por las empresas o entidades para fines del control interno. Al abrir una Cuenta Corriente se registran en el Banco las firmas que están facultadas por parte de la empresa para autorizar la salida de fondos de la cuenta. Los depósitos realizados por la empresa a las Cuentas Corrientes son registrados en los comprobantes deremesa entendidos por el Banco. Así mismo, todos los desembolsos o pagos que efectuará la entidad son firmados por las personas autorizadas y las salidas de efectivo se registran mediante cheques.
Es obligación de los Bancos informar periódicamente a sus clientes el estado de sus cuentas, por lo que cada mes envían a las empresas un estado de cuenta en el que se muestran o consignan todos losmovimientos y el saldo de la cuenta durante dicho periodo.

El estado de cuenta que los Bancos envían a la empresa contiene:
Saldo inicial, que representa la cantidad de efectivo depositado al principio del mes.
Remesas efectuadas por la empresa, que representan el dinero que la empresa a depositado en la cuenta.
Cheques pagados por el banco, girados por la empresa..
Notas de cargo (valores que...