MRSG

CURSO – TALLER

PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDE
Y AUDITORÍA FORENSE
SECTOR PRIVADO
Instituto de Auditores Internos de Ecuador
Programa “SI Se Puede” USAID
RICHARD DE LA CRUZ S., CIA, CCSA, CGAP, CFE, MBA, CPA
Ecuador
9 al 11 de Marzo 2006

INTRODUCCION DE LOS
PARTICIPANTES
1. Nombre:_____________________________
2. Posición:_____________________________
3. Organización y que hacela organización:____
4. Tamaño del equipo de auditoría:___________
5. Que piensa obtener del entrenamiento:______
6. Su mayor desafío o inquietud relativa al
fraude._________________________________

2

2

AMBIENTE DE APRENDIZAJE

METODOLOGIA DE APRENDIZAJE
A SER EXPLICADA POR EL FACILITADOR

3

3

NORMAS DEL SALON

USO DE CELULARES
HORARIOS
VISITAS AL BAÑO-UBICACIONALMUERZOS Y COFFEE BREAKS
ASISTENCIA Y PERMISOS

4

4

OBJETIVOS
1. Entrenar a los asistentes en las distintas teorías
y prácticas sobre fraude.
2. Conocer las normas de auditoría y las leyes
aplicables.
3. Conocer, comprender y aplicar las
herramientas, técnicas y mejores prácticas de
prevención y detección.
4. Adiestrar a los asistentes con la utilización de
herramientas deanálisis financiero y contable
para la investigación y detección de fraudes.

5

5

OBJETIVOS

5. Lograr que los asistentes conozcan principios
de auditoría forense .

6. Identificar los principales fraudes que se
cometen en las organizaciones con el objetivo de
entenderlos e identificar las posibles técnicas para
prevenirlos y detectarlos.

6

6

CONTENIDO TEMATICO
1
1.1
1.21.3
1.4
1.5
1.6
1.7

FRAUDE CORPORATIVO

Introducción
Análisis Conceptual
Normas De Auditoría
Marco Legal
Principales Indicadores Y Causas De Fraude
Principales Tipos de Fraudes
Fraudes En Diversos Procesos Operativos:
Efectivo, Cuentas A Cobrar, Inventarios, Cuentas Por
Pagar, Compras, Desembolsos, Activos Fijos,
Nomina., Concursos, Licitaciones, Proyectos,
Construcciones yContratos.
Técnicas Y Mejores Practicas Para Prevenirlo Y Detectarlo
1.9 Fraudes Tecnológicos
1.10 Uso De La Tecnología En La Detección
1.11 Estudio De Casos
7
7
1.12 Casos Prácticos

CONTENIDO TEMATICO
2.

Fraude Contable

2.1
2.2
2.3
2.4
2.5

Introducción
Análisis Conceptual
Normas De Auditoría
Principales Esquemas de Fraudes Contables
Técnicas Y Mejores Practicas ParaPrevenir Y
Detectarlos
Estudio De Estados Financieros Por Tipo De
Industrias
Análisis De Estados Contables y Flujos de Caja
Estudio De Casos
Casos Prácticos

2.6
2.7
2.8
2.9

8

8

CONTENIDO TEMATICO
3.

Principios De Auditoría Forense

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

Introducción Y Análisis Conceptual
Objetivos De La Auditoría Forense.
Actividades Y Procedimientos De PlanificaciónElaboración De Programas De Trabajo
Técnicas Y Mejores Practicas De Auditoría Forense
Para Obtener Evidencias
Tipos Y Validez De La Evidencia
Fuentes De Evidencia Internas Y Externas
Interpretación De Resultados
Presentación Y Comunicación De Resultados y
Contenido Del Informe Pericial

3.6
3.7
3.8
3.9

9

9

INTRODUCCION
PORQUE LAS PERSONAS COMETEN
FRAUDE?
CONSECUENCIAS DELFRAUDE?
DONDE ESTABAN LOS AUDITORES?
CUAL ES EL ROL DEL AUDITOR?
DESAFIOS ETICOS PARA EL AUDITOR?
10

10

INTRODUCCION

POR MEDIO DE CUALES HERRAMIENTAS
SON DETECTADOS LOS FRAUDES?

11

11

INTRODUCCION
En el reporte a la Nación del
Fraude Ocupacional y el Abuso,
la ACFE (Asociación de
Examinadores de Fraudes
Certificados) estudio de las
organizaciones victimizadas de
losEstados Unidos, 2004

12

12

INTRODUCCION

DENUNCIA
S

40%

AUDITO
RIAINTERNA

24%

ACCIDENTALM
ENTE

21%

CO
NTRO
LES INTERNO
S

18%

AUDITO
RIA EXTERNA
0%

11%
5%

10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%
13
13

INTRODUCCION

QUIENES COMETEN LOS FRAUDES?

14

14

INTRODUCCION

PROPIETARIOS
12%
GERENTES
34%
EMPLEADOS
68%
0%

10% 20% 30% 40%...