Narrativa Apurada

Carta a la Gerencia


Diciembre, 2012

Santiago, Chile







Santiago, 31 de Noviembre de 2012


Señores
Socios
Presente

De nuestra consideración:

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de los estados financieros de al 31 de diciembre de 2012, consideramos su estructura de control interno para determinar nuestros procedimientos deauditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros. Si el objetivo de esta revisión hubiese sido expresar una opinión sobre los sistemas de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles vigentes en la Sociedad.

En elestudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Las “condiciones a informar” son los asuntos que nos llamaron la atención y que están relacionados con deficiencias importantes en el diseño yoperación de la estructura de control interno, que en nuestra opinión podrían afectar negativamente la capacidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera uniforme con las afirmaciones de la administración en los estados financieros.

Una debilidad importante es aquella que en el diseño u operación de uno o más elementos de la estructura de controlinterno, no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en cantidades de importancia relativa en relación con los estados financieros que puedan ocurrir y/o ser detectados oportunamente.

Nuestra consideración de la estructura del control interno, no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas sujetas a revisión ni seindican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Por todo lo anterior, el presente informe no debe interpretarse como una opinión sobre los sistemas de control interno de la Sociedad, tomados tanto particularmente como en su conjunto. Sin embargo, ninguna de las “condiciones a informar” descritas en este informe se ha considerado una debilidad importante.

Este informe seemite solamente para conocimiento y uso de la administración Superior de la Sociedad.



Socio



Índice



I. CONTROLES ADMINISTRATIVO – CONTABLES

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1. Remuneraciones

1.2 Contratos de Trabajo desactualizados 5
1.3 Acceso al sistema de remuneraciones 6
1.4 Autorización de planillas de Remuneraciones 7
1.5 Bonos no Estipulados en contratos 8Índice


SEGUIMIENTO CARTA GERENCIA 2011


II. CONTROLES ADMINISTRATIVO – CONTABLES
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1. Remuneraciones


1.1 Contratos de Trabajo desactualizados


a) Descripción de la Situación

En nuestra revisión de contratos de trabajo, pudimos observar que el sueldo base estipulado en los contratos de trabajo ha experimentado modificaciones por concepto de reajustes, los cualesno han sido actualizados en dichos contratos.

Es importante mencionar que el Código del Trabajo establece que los cambios en las remuneraciones de los trabajadores deberán ser actualizadas en los contratos de trabajo, por lo menos una vez al año.


b) Riesgos y/o Implicancias

El riesgo en esta instancia se produce, al momento de alguna revisión de la inspección del trabajo en la cualsino se encuentran actualizados se podría generar alguna multa o sanción para la empresa. Además esto implicaría una desactualización de la información entregada por el departamento quien a su vez es parte fundamental de la entrega de información para los estados financieros de la compañia.


c) Recomendaciones

Se sugiere revisar esta situación e implementar como política actualizar los...