Nias Efectivo

Tema 4: Análisis y evaluación a la aplicación de principios específicos sobre las partidas del balance:

Efectivo:
Es el valor de la moneda extranjera o nacional que la empresa utiliza con frecuencia y que se encuentra disponible en forma de fondos de caja o cuenta de cheques.

El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que seaconsiderada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.


Además se considera como cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pago de bienes y servicios y la amortización de deudas.

El efectivo es sin duda el activo más circulante de los que se presentan en el balance general, y la culminación de casi todas las transacciones de compray venta, representadas a través del ciclo, ya que dichas transacciones suponen un precio expresados en términos monetarios. El dinero debe estar en movimiento para que produzca beneficios a una empresa. La empresa bien administrada debe guardar un equilibrio entre el efectivo disponible y las necesidades normales del negocio. Ya que si se dispone de cantidad insuficiente para las operaciones, lagerencia opera bajo una presión constante de apremios urgentes, que obligan a desatender otras tareas administrativas de importancia como el aprovechamiento de mejoras de precios de contado, descuentos especiales, etc. Y se va adquiriendo una reputación perjudicial, como consecuencia de los frecuentes aplazamientos de las obligaciones. Pero igualmente es criticable la existencia de un efectivosuperior a las necesidades del negocio, puesto que ese dinero resulta improductivo. Es una práctica sana invertir el exceso en valores seguros de fácil realización, que produzcan intereses y que pueden ser vendidos en el momento necesario.
En términos generales, solamente debe incluirse como efectivo en el balance general el dinero o su equivalente, que en la fecha esté realmente a la disposición dela administración para desembolsos de cualquier naturaleza, o sea:
1.- Las monedas y billetes de curso legal mantenidos en la caja de la empresa.
2.- Las cantidades depositadas en los bancos, contra las cuales se pueden librar cheques.
3.- Los documentos de cobro inmediato, que en los bancos aceptan como si fuera dinero: cheques, giros postales, cheques de viajeros, etc.
Manejo del efectivo.El manejo de efectivo en la empresa debe estar a cargo de un cajero o tesorero, quién diariamente hará arqueo de caja y entregará un reporte sobre las cantidades utilizadas.
Cuentas de cheques.
Para cubrir las obligaciones habituales de la empresa, y tener un mejor control de los recursos, por medida de seguridad, comodidad y por la conveniencia de los intereses, es necesario abrir una cuenta decheques que en forma de firmas mancomunadas, sirva para efectuar pagos de todo tipo.
Principios de contabilidad aplicables.
Entidad.
Realización.

Reglas de presentación.
El efectivo debe mostrarse en el balance general como las primeras partidas del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin al que estén destinados, en cuyo caso semostrarían por separado en el activo circulante o no circulante según proceda.
Si su disponibilidad es a plazo mayor a un año o su destino es para amortización de pasivos a largo plazo o compra de activos no circulantes se presentarán fuera del activo circulante.
Estas restricciones deben revelarse en las notas a los estados financieros. Los cheques librados con anterioridad a la fecha de losestados financieros, que estén pendientes de entrega a los beneficiarios deben presentarse formando parte del renglón de efectivo.
En caso de sobregiro contable en alguna de las cuentas de cheques o inversiones temporales, deben compensarse con otros saldos deudores de la misma naturaleza y de disponibilidad inmediata, si después de esta compensación el sobregiro persiste, debe presentarse el...