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Determinación de la Renta Neta Global e Impuesto a la Renta de Personas Naturales: Caso Práctico Integral
Enunciado – – – – Información Básica del Contribuyente Nombres y Apellidos : Pablo Ballon Pico Dirección : Av. Benavides Nº 221 - Surco Profesión : Contador Número de RUC : 10417284180 Período de Percepción Retención : Diciembre : S/. 2,025.00

El Sr. Ballon ha obtenido enel ejercicio gravable 2008 las siguientes rentas: I. RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA a.1. Predio Arrendado Ubicación del inmueble Monto del alquiler Pagos a Cuenta IR Autoavalúo a.2. Predio Arrendado Ubicación del inmueble Monto del alquiler Pagos a Cuenta IR Autoavalúo a.3. Alquiler de Vehículo Arrendatario Período arrendamiento Monto del alquiler Valor del alquiler en el mercado Pagos a Cuenta IRValor de Adquisición (actualizado al 31.12.2008 ) : : : : : : : : Av. La Marina Nº 660 - San Miguel S/. 1,500.00 mensuales S/. 2,160.00 anuales (S/.180 x 12 meses) S/. 90,000.00 Calle Rímac Nº 440 - Lima S/. 150.00 mensuales S/. 216.00 anuales (S/. 18 x 12 meses) S/. 40,000.00 : Empresa Loros S.A. : Enero a diciembre 2008 : S/. 700.00 mensuales : S/. 750.00 mensuales : S/. 1,008.00 anuales (S/. 84 x12 meses) : S/. 23,500.00

b.2. En el mes de marzo del año 2007 adquirió un inmueble el cual lo utilizó como casa-habitación, enajenándolo en el mes de octubre del 2008 a un valor de S/. 60,000.00. Por tal razón, tributó la suma de S/. 300.00 por concepto de pago a cuenta (S/. 60,000 x 0.5%). El costo de adquisición reajustado al ejercicio 2008 asciende a S/. 50,000.00, y fue adquirido a títulooneroso según consta en el Contrato de Compra-Venta. b.3. Empresa Pagadora : San Lorenzo S.A. RUC : 20519790875 Tipo de Renta : Regalías (*) Fecha de Pago : 24.01.2009 Monto de la Renta : S/. 16,000.00 (*) Renta exonerada en virtud a lo dispuesto en la Ley del Libro. b.4. El 15.12.2008 percibió dividendos de la Empresa Continental SAC con RUC Nº 20351093821 por un importe de S/. 2,000, sobre elcual se le retuvo la suma de S/. 82.00. b.5 Durante el año 2008 recibió por concepto de póliza de seguro de vida S/.30,000 soles al haber trascurrido 12 años y hacerse efectivo la cláusula del contrato celebrado, donde indica que la entrega de los montos aportados se realizara al finalizar el plazo con la aseguradora América SAC. III. RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA c.1. Ejercicio independiente de suprofesión Ingresos percibidos en el año : Retención del IR (10%) :
RUC Razón Social

S/. 60,000.00 S/. 6,000.00
Retención

Importe

a.4. Predio cedido gratuitamente Es propietario de un predio ubicado en la Av. Las Artes Nº 555 - San Borja, cuyo valor de autoavalúo del año 2008 es de S/. 300,000.00. Dicho predio es cedido en forma gratuita a su hija a partir de marzo 2008, quien lo ocuparácomo oficina. II. RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA b.1. Empresa Pagadora RUC Tipo de Renta Monto de la Renta : : : : Corporación ToTo S.A. 20135278573 Intereses S/. 15,000.00

20445401421 Araujo SRL 20,000 2,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 20307847150 Minaya EIRL 10,000 1,000 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––20341884323 Silvera SAC 20,000 2,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 20480072872 Fitos SAC 10,000 1,000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– TOTAL 60,000 6,000

c.2. Participación de Directorio Entidad Pagadora : Falcón S.A. RUC : 20121574790 Monto : S/. 20,000.00 Fecha de Pago : 10.12.2008 Retención : S/.2,000.00
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe Derechos Reservados

INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE

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IV. RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA d.1. Sueldo percibido como trabajador dependiente Empleador : PICO SAC RUC : 20444300702 Haber mensual : S/. 3,000 Gratificaciones : S/. 6,000 Participación en las utilidades del 2007 : S/. 1,800 (Pagado en el mes de marzo 2008) Gratificación extraordinaria :...