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CONTRALORIA GENERAL
DE LA REPUBLICA



NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO (NTCI)


APENDICE I

ACTIVIDADES DE CONTROL APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION





Managua, Julio del 2004

CONTENIDO


1. ORGANIZACION ADMINISTRATIVA 1

1.1 Estructura Organizacional 1
1.2 Delegación de Autoridad y Unidad de Mando 1
1.3 Canales de Comunicación 21.4 Gerencia por Excepción 2
1.5 Gerencia por Resultados 2
1.6 Separación de Funciones Incompatibles 2
1.7 Supervisión 2
1.8 Procedimientos 3
1.9 Documentos de Respaldo 3
1.10 Control y Uso de Formularios Prenumerados 3
1.11 Archivo de Documentación 4
1.12 Control de Sistemas Automatizados de Información 4
1.13 Unidad de Sistemas 4
1.14 Custodia delos Recursos y Registros 4

2. ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS HUMANOS 5

2.1 Unidad de Administración de los Recursos Humanos 5
2.2 Clasificación de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal 5
2.3 Selección de Personal 5
2.4 Registros y Expedientes 5
2.5 Capacitación de los Recursos Humanos 6
2.6 Remuneraciones 6
2.7 Prohibición de RecibirBeneficios diferentes a los pactados con la Entidad 6
2.8 Prohibición de Acumulación de Cargos Públicos 7
2.9 Actuación de los Servidores Públicos 7
2.10 Control de Asistencia y Puntualidad 7
2.11 Vacaciones 7
2.12 Rotación de Personal 7
2.13 Caución 8
2.14 Seguridad Social e Industrial 8
2.15 Evaluación de los Recursos Humanos 8

3. PLANEACION YPROGRAMACION 9

3.1 Requerimiento General 9
3.2 Marco Normativo 10
3.3 Programación Integral 10
3.4 Programación de Inversiones 10
3.5 Definición Concreta de los resultados 10
3.6 Medios de verificación de los resultados 10
3.7 Condicionantes 10
3.8 Medios y Recursos a Utilizar 11
3.9 Responsables de los Resultados de las operaciones Programadas 11
3.10Determinación de Políticas Internas para la Ejecución y evaluación de las Operaciones Programadas. 11

4. PRESUPUESTO 11

4.1 Responsabilidad por el Control Presupuestario 11
4.2 Bases para la Formulación del Presupuesto 11
4.3 Financiamiento de la Ejecución Pasiva del Presupuesto 12
4.4 Control Previo al Compromiso 12
4.5 Control previo a la Obligación 12
4.6Registro y Ejecución Presupuestaria 13
4.7 Control durante la Ejecución del Presupuesto 13
4.8 Estado de Ejecución Presupuestaria 13
4.9 Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 13
4.10 Cierre del Ejercicio Presupuestario 13

5. ADMINISTRACION FINANCIERA 14

5.1 Propósito del Sistema 14
5.2 Independencia de la Unidad Financiera 14
5.3 Registro y Depósito de losIngresos 14
5.4 Documentos de Respaldo, Clasificación y Autorización de Desembolsos 14
5.5 Fondos Fijos de Caja Chica 14
5.6 Fondos Rotatorios 15
5.7 Arqueos Sorpresivos de Fondos y Valores 16
5.8 Apertura de Cuentas Bancarias 16
5.9 Responsabilidad por el Manejo de Cuentas Bancarias 16
5.10 Programación Financiera 16
5.11 Desembolsos con Cheque 17
5.12TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE FONDOS (TEF) 17
5.13 Conciliaciones Bancarias 18
5.14 Confirmación de Saldos en Bancos 19
5.15 Autorización y Registro de Inversiones 19
5.16 Custodia y Manejo de Inversiones en Valores Mobiliarios 19
5.17 Verificación Física de Inversiones 19
5.18 Crédito Publico 19
5.18.1 Planificación y Programación del Financiamiento Público 195.18.2 Gestión, Negociación y Autorización para Contratar Endeudamiento Público 20
5.18.3 Administración, Registro y Control del Crédito Público 20
5.18.4 Ejecución de Desembolsos y Colocación de Títulos de la Deuda Pública 20
5.18.5 Obligaciones por Pagar 21
5.18.6 Autorización 21
5.18.7 Conciliaciones Periódicas 21
5.18.8...