OBETO DE ESTUDIO 3 CONTROL INTERNO
Páginas: 26 (6498 palabras)
Publicado: 15 de mayo de 2015
3.3 CONTENIDO Y DIFRNCIA DE LOS MODELOS COSO Y COCO CON LAS NORMAS DE AUDITORIA.
Modelos de Control COSO y COCO. Los modelos han sido diseñados con la esperanza de ser un fuerte soporte del éxito de las organizaciones.
Modelo 1: COSO I
Commitee
Of
Sponsoring
Organizations
Publicado en 1992. Surge como respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno al C.I
Objetivos del Informe COSO:
1.- Establecer una definición común del CI.
2.- Proporcionar el “marco” para que cualquier tipo de organización pueda evaluar sus SISTEMAS DE CONTROLy decidir cómo mejorarlos.
3.- Ayudar a la dirección de las empresas a mejorar el control de las actividades de sus organizaciones.
Definición de Control Interno (CI), según COSO:
Proceso efectuado por la Dirección, la alta gerencia y el resto del personal para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.
Los objetivos del CI, según Coso, son lossiguientes:
1. Eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.
El costo del CI no debería exceder los beneficios que se espera obtener de él.
Componentes del Control Interno:
Ambiente de Control.
Análisis de Riesgo
Actividades de Control
Sistemas de Información y Comunicación
Monitoreo.
Ambiente deControl
Determina el estilo de una Empresa e influye en la conciencia de control de los miembros de ella.
Es la base de todos los otros componentes del CI Aportando disciplina y estructura.
Incide en la manera como:
Se estructuran las actividades del negocio.
Se asigna autoridad y responsabilidad.
Se organiza y desarrolla la gente.
Se comparten y comunican los valores y creencias.
El personal tomaconciencia de la importancia del control.
Elementos o factores del Ambiente de Control:
Integridad y valores éticos.
Compromiso de competencia.
Políticas prácticas de Recursos Humanos.
Filosofía de la administración y estilo de operar.
Estructura organizacional.
Asignación de autoridad y responsabilidad.
Participación del Directorio y del Comité de Auditoría.
Evaluación de Riesgos
Toda empresaenfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas.
Es la Gerencia quien debe evaluar estos riesgos. Para esto la gerencia debe establecer objetivos generales y específicos, e identificar y analizar los riesgos de que dichos objetivos NO se logren o afecten su capacidad para:
a) Salvaguardar sus bienes y recursos.
b) Mantener ventaja ante la competencia.
c) Construir yconservar su imagen.
d) Incrementar y mantener su solidez financiera.
e) Mantener su crecimiento.
Objetivos del análisis de riesgo:
Representar la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos. Proporciona una base sólida para un CI efectivo. Establecer las bases para determinar cómo se deben administrar dichos riesgos. Ayuda a que dichos riesgos sean identificados y medidos.
La categoríade los objetivos son:
a) Objetivos de Cumplimiento, dirigidos a cumplir leyes y reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración.
b) Objetivos de Operación, aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia del las operaciones de la empresa.
c) Objetivos de Información financiera, se refiere a la obtención de información financiera confiable.
Componentes del enfoquede riesgos:
Tipificación de los riesgos
Medición cuantitativa y periódica
Definición de políticas por cada riesgo.
Establecer límites por riesgo
Personal calificado de la administración a cargo de cada riesgo.
Elementos de atenuación de los riegos.
Sistema de comunicación a la línea de los riesgos detectados, como medio de autocontrol y prevención.
Comité de Riesgos, cuando corresponda....
Modelos de Control COSO y COCO. Los modelos han sido diseñados con la esperanza de ser un fuerte soporte del éxito de las organizaciones.
Modelo 1: COSO I
Commitee
Of
Sponsoring
Organizations
Publicado en 1992. Surge como respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno al C.I
Objetivos del Informe COSO:
1.- Establecer una definición común del CI.
2.- Proporcionar el “marco” para que cualquier tipo de organización pueda evaluar sus SISTEMAS DE CONTROLy decidir cómo mejorarlos.
3.- Ayudar a la dirección de las empresas a mejorar el control de las actividades de sus organizaciones.
Definición de Control Interno (CI), según COSO:
Proceso efectuado por la Dirección, la alta gerencia y el resto del personal para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.
Los objetivos del CI, según Coso, son lossiguientes:
1. Eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.
El costo del CI no debería exceder los beneficios que se espera obtener de él.
Componentes del Control Interno:
Ambiente de Control.
Análisis de Riesgo
Actividades de Control
Sistemas de Información y Comunicación
Monitoreo.
Ambiente deControl
Determina el estilo de una Empresa e influye en la conciencia de control de los miembros de ella.
Es la base de todos los otros componentes del CI Aportando disciplina y estructura.
Incide en la manera como:
Se estructuran las actividades del negocio.
Se asigna autoridad y responsabilidad.
Se organiza y desarrolla la gente.
Se comparten y comunican los valores y creencias.
El personal tomaconciencia de la importancia del control.
Elementos o factores del Ambiente de Control:
Integridad y valores éticos.
Compromiso de competencia.
Políticas prácticas de Recursos Humanos.
Filosofía de la administración y estilo de operar.
Estructura organizacional.
Asignación de autoridad y responsabilidad.
Participación del Directorio y del Comité de Auditoría.
Evaluación de Riesgos
Toda empresaenfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas.
Es la Gerencia quien debe evaluar estos riesgos. Para esto la gerencia debe establecer objetivos generales y específicos, e identificar y analizar los riesgos de que dichos objetivos NO se logren o afecten su capacidad para:
a) Salvaguardar sus bienes y recursos.
b) Mantener ventaja ante la competencia.
c) Construir yconservar su imagen.
d) Incrementar y mantener su solidez financiera.
e) Mantener su crecimiento.
Objetivos del análisis de riesgo:
Representar la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos. Proporciona una base sólida para un CI efectivo. Establecer las bases para determinar cómo se deben administrar dichos riesgos. Ayuda a que dichos riesgos sean identificados y medidos.
La categoríade los objetivos son:
a) Objetivos de Cumplimiento, dirigidos a cumplir leyes y reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración.
b) Objetivos de Operación, aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia del las operaciones de la empresa.
c) Objetivos de Información financiera, se refiere a la obtención de información financiera confiable.
Componentes del enfoquede riesgos:
Tipificación de los riesgos
Medición cuantitativa y periódica
Definición de políticas por cada riesgo.
Establecer límites por riesgo
Personal calificado de la administración a cargo de cada riesgo.
Elementos de atenuación de los riegos.
Sistema de comunicación a la línea de los riesgos detectados, como medio de autocontrol y prevención.
Comité de Riesgos, cuando corresponda....
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