Obligacion Tributaria

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Objetivo: comprobar la existencia del efectivo en caja o banco y su equivalente de efectivo en moneda extranjera, así como las bases evaluación de las inversionesy los gravámenes existentes.
Procedimientos:
• Revisión de transacciones
. Examen de la documentación que ampara las entradas y salidas de efectivo y adquisición y venta de valores, para verificarla autenticidad de las mismas, su correcta contabilización, y comprobar que se han seguido las políticas y procedimientos de control aprobados.
• Corte de movimientos
. El auditor debe comprobar elcorte de ingresos y egresos de efectivo y otros valores similares a la fecha del balance, para cerciorarse de que las operaciones efectuadas hayan sido registradas precisamente en el ejercicio al quecorrespondan. El corte de movimientos debe comprender tanto el último ingreso por ventas, cobranzas o remesas, como el último cheque expedido, entregado o remitido; por lo tanto, este trabajo deberelacionarse con las cuentas de balance y de resultados que hayan sido afectadas por los ingresos obtenidos y los egresos efectuados.
• Revisión de traspasos de fondos
. Comprobación de que lostraspasos de fondos en las cuentas bancarias de la misma empresa o con sus filiales se corresponden oportunamente.
• Comprobación de la valuación
. Verificación de la correcta valuación de los fondos yvalores en monedas extranjeras, con base en las cotizaciones existentes al cierre del ejercicio. Asimismo, las inversiones en valores deberán estar valuadas de conformidad con las normas de informaciónfinanciera.
• Cálculo de rendimientos
. Verificación de la corrección de los rendimientos, utilidades o pérdidas por enajenación de valores, impuestos retenidos, etcétera.
• Declaraciones
.Cerciorarse que en la carta de declaraciones de la administración se indiquen los aspectos relevantes al efectivo y equivalentes de efectivo, según las circunstancias.


Relación con el control...