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APENDICE D MODELOS DE CUESTINOARIOS DE CONTROL INTERNO 254 Y 255
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA:FACTOR:ACTITUD DE LA DMINISTRACION HACIA LOS CONTROLESS INTERNOS ESTABLECIDOS |
CONCEPTO | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1.- ¿SE APRECIA EN LA ADMINISTRACION EL EVITAR POSIBILIDADES DE INCURRIR EN CATOS ILEGALES?2.- ¿EVITA LAADMINISTRACION RIESOS ANORMALES DE ALTO NIVEL EN LA TOMA DE DECISIONES?3.- ¿EVITA LA ADMINISTRAACION QUE SE DISTORCIONEN LOS ESTADOS FINANCIEROS?4.- ¿EVITA LA ADMINISTRACION DIFICULTADES ENTRE EL PERSONAL?5.- ¿EXISTE UNA PERSONA QUE, SIN SER ACCIONISTA AJERZA INFLUENCIA EN LOS ASUSNTOS DE LA ENTIDAD?6.- ¿VIGILA LA ADMINISTRACION QUE SE APLIQUEN DE MANERA ESTRICTA LOS PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTEACEPTADOS?7.- ¿ACEPTA LA ADMINISTRACION LOS AJUSTE DE LA AUDITORIA?8.- ¿EVITA LA ADMINISTRACION DISTORCIONAR LOS RESULTADOS O MOSTRAR UN CRECIMIENTO CONSISTENTE EN LAS UTILIDADES, EN AUSENCIA DE UN INCREMENTO REAL?9.- ¿MUESTRA INTERES LA ADMINISTRACION POR LAS DEFICIENCIAS QUE SE LE DAN A CONOCER RESPECTO A LOS SISTEMAS CONTABLES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL?10- ¿SE HAN ESTABLECIDO CONCLARIDAD Y COMUNICADO EFECTIVAMENTE LAS DESCRIPCIONES DE LABORES Y RESPONSABILIDADES EN LA PREPARACION Y EMISION DE INFORMES? | | | | |

SI bien el factor a auditar es la actitud de la alta gerencia los reactivos anteriores fueron seleccionados con la intención de saber que posición toman ante ciertas decisiones, si esas decisiones son las mas viables, si tratan de evitar que se altere lainformación si están al pendiente del todo el sistema y no de una sola parte si tratan de falsear la información con tal de no declarar mas ganancias de las que supuestamente tienen, vigilan de manera constante y permanente que todos los principios de la contabilidad se lleven a cabo, si ellos mismos evitan distorsionar los resultados financieros y sobretodo cuando esta enterada de algún desperfecto quehace para solucionarlo o bien no le da la importancia necesaria.
APENDICE D MODELOS DE CUESTINOARIOS DE CONTROL INTERNO 256
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA: FACTOR:ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD |
CONCEPTO | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1.- ¿PROPORCIONA LA ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN Y LA ADMINISTRACION EN GENERAL UNABASE EFECTIVA PARA LA PLANEACION, EJECUCION Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y PARA LA EMISION DE LA INFORMACION?2.- ¿ES ADECUADA LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE INFORMACION?3.- ¿ES ADECUADA LA ESTRUCTURA DE LA DMINISTRACION, EN CUANTO A LA SUPERVISION Y CONTROL EN FUNCION DEL TAMAÑO Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD?4.- ¿Qué TAN ADECUADA ES LA SUPERVISION Y SEGUIMIENTO DE LAS OPERACIONESDESCENTRALIZADAS? | | | | |

Es necesario saber al momento de auditar si la estructura de la entidad en general es lo suficiente buena para su optimo desempeño, ya que tal vez su naturaleza económica ósea su giro empresarial se lo suficiente complicado para el tamaño y sistemas de control que se tenga. Es por eso que se eligen estos cuestionamientos para saber de manera especifica si su estructurasi sus sistemas de información son adecuados para la entidad si esta estructura permite planear, ejecutar y controlar las operaciones de la entidad, si se tiene una buena supervisión y vigilancia de los movimientos que se realizan de manera descentralizada. Dicho lo anterior se entiende que a lo que se quiere llegar es a evaluar de la manera mejor posible su estructura organizacional, a cuantotamaño, sistemas de información y acciones que se realizan para saber si se llevan a cabo de manera correcta todos los procesos del ente económico.

APENDICE D MODELOS DE CUESTINOARIOS DE CONTROL INTERNO 267
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA:FACTOR:PROCEDIMIENTOS DE CONTROL |
CONCEPTO | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1.- ¿ASEGURAN DE...