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Manual para el Procedimiento que tiene que llevar a cabo una Persona Física para el IVA.

Sujeto
Un Arquitecto que se encuentra dado de alta como persona física que seencuentra obligado al pago del IVA. (art 1º párrafo 1 fracción II)
Este arquitecto presta un servicio independiente en la ciudad de León Guanajuato, México.
Este arquitecto expiderecibos de honorarios por la prestación de sus servicios.
Tasa
Al realizar su actividad el arquitecto cobrar un impuesto que se calculara aplicando dichos valores que se marcan en laley, la tasa del 16%. (art 1º párrafo II)
El arquitecto presto sus servicios por la cantidad de $28,000 mas iva.
Honorarios 7000
Iva 16% 1120
Neto 8120

(Art 1 párrafo II)Existen tres tasas en todo el país:
La tasa del 16%
Se aplica en toda la república menos en la zona fronteriza (Art 1 párrafo II)
La tasa del 11%
Se aplica solamente en lafranja fronteriza exactamente 20 kilómetros en paralelo a la línea divisora. (art 2 párrafo I y VI)
La tasa del 0%
Se aplica esta tasa en todo el país. (art 2 A)
A continuaciónmencionaremos algunos casos en los cuales se le harán retenciones a los clientes de los arquitectos:
Ejercicio 1
Cuando presta servicios profesionales a una persona física no seretiene nada. (art 1 A párrafo I fracción II inciso a)
Ejercicio 2
Cuando presta servicios profesionales a una persona mora. (art 3 parrafo I fracción I inciso a)
ConceptoHonorarios 11000
Iva 1760
total 12760
Retencion de 2/3 8506.66
Neto 4253.33

Se retienen 2/3 partes
Ejercicio 3
El municipio de León gto contrata el arquitecto para hacer unaremodelación de unas instalaciones de presidencia. (art 3 párrafo 3)
Concepto
Honorarios 64000
Iva 10240
total 74240
Retencion de 100 10240
Neto 64000

Se retiene el 100%