Planeacion de auditoria






UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO
(UASD)
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad


Sustentantes

Emeli Batista DC8456
Maranyeli Batista DF9457
Jonathan Nivar 100104531
Carilin Rosa 100043064
Yuleicy Bastardo M. 100202956

Tema

Planeación de Auditoria del Efectivo Caja y Bancos

Materia

Auditoria I (CON-431)

Sección

02

Profesor

Lucia M.Javier




08 de diciembre del 2014
Santo Domingo, Rep. Dom.
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA


DESCRIPCIÓN Y OBJETIVO:

El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionarla caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras.


Manejo del Disponible.

Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos 
En búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máxima para pagos individuales 
Controlar quien ycomo se realizan los pagos hechos por la caja. 
Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo. 


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo: 
El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo deefectivo.
Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas con anterioridad.
Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellosdescritos en cuanto al efectivo con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.
Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo de efectivo paso por los controles respectivos que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado de manejar las cajas general y menor. 
Confirmar el porte de carnés para losvisitantes con el fin de evitar confusiones al interior de la organización.
Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el pago de una cuenta y el cajero.
Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este, determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo. 
Observar losrequisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad al manejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que manejan cajas menores.
Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera lossaldos de las diferentes cuentas.
Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible. 
Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía.
Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Observar si los abonos en cuenta del disponible se registran adecuadamente. Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias.
Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de...