planeamiento de la auditoria
Páginas: 35 (8631 palabras)
Publicado: 7 de agosto de 2013
Planeación de la Auditoría
CONCEPTO:
Es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr losobjetivos propuestos de la manera más eficiente.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACION:
Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los problemas que la aquejan.
Conocer sus instalaciones físicas
Adquirir conocimientos del sistema de contabilidad del cliente, de las políticas y los procedimientos de control interno.
Establecer el estado de confianza que se espera teneren el control interno.
Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos de Auditoría que se llevarán a cabo.
Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
2)CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE:
Para llevar a cabo una buena auditoría, todas las personas que intervengan en ella, deberán conocer la industria, actitudes y organización del cliente. Además,tener un conocimiento acerca de los factores ambientales, operativos y organizativos. En el transcurso de la elaboración de la Auditoría se conocerán básicamente aspectos que irán haciendo más efectiva la misma.
Adquirir conocimiento del negocio del cliente es una parte importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos,transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros.
[NIA, 1998]
El conocimiento del negocio, necesario para una buena auditoría, se puede obtener de:
Informes anuales de las directivas para los accionistas.
Actas de Junta de Socios o Asamblea de Accionistas, Juntas Directivas, Consejos de Administración, Comités de Administración
Revisión analíticade informes financieros de la administración.
Observaciones de Auditores Internos a manuales de procedimiento.
Papeles de trabajo de auditoría del año anterior. Se debe prestar especial atención a los temas que exijan consideración particular y decidir si afectan el trabajo a realizar en el período en curso.
Conversaciones con la dirección y personal del cliente.
Visitas a loslocales e instalaciones del cliente.
El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la revisión analítica de cualquier informe financiero, preparado por el mismo.
También se pueden emplear durante la revisión:
Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y relación financiera con los resultados del período anterior.
Comparación de resultadosactuales con los presupuestados.
Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la información general de la industria.
3)Riesgos de la Auditoria
Es importante en toda organización contar con una herramienta, que garantice la correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y actividades de una entidad y por mediode procedimientos de control se pueda evaluar el desempeño de la misma.
Viendo la necesidad en el entorno empresarial de este tipo de herramientas y teniendo en cuenta que, una de las principales causas de los problemas dentro de los subprocesos es la inadecuada previsión de riesgos, se hace necesario entonces estudiar los Riesgos que pudieran aparecen en cada subproceso de Auditoría, esto servirá de apoyo para prevenir unaadecuada realización de los mismos.
Es necesario en este sentido tener en cuenta lo siguiente:
La evaluación de los riesgos inherentes a los diferentes subprocesos de la Auditoría.
La evaluación de las amenazas o causas de los riesgos.
Los controles utilizados para minimizar las amenazas o riesgos.
La evaluación de los elementos del análisis de riesgos.
Generalmente se habla de Riesgo y...
Planeación de la Auditoría
CONCEPTO:
Es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr losobjetivos propuestos de la manera más eficiente.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACION:
Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los problemas que la aquejan.
Conocer sus instalaciones físicas
Adquirir conocimientos del sistema de contabilidad del cliente, de las políticas y los procedimientos de control interno.
Establecer el estado de confianza que se espera teneren el control interno.
Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos de Auditoría que se llevarán a cabo.
Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
2)CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE:
Para llevar a cabo una buena auditoría, todas las personas que intervengan en ella, deberán conocer la industria, actitudes y organización del cliente. Además,tener un conocimiento acerca de los factores ambientales, operativos y organizativos. En el transcurso de la elaboración de la Auditoría se conocerán básicamente aspectos que irán haciendo más efectiva la misma.
Adquirir conocimiento del negocio del cliente es una parte importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos,transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros.
[NIA, 1998]
El conocimiento del negocio, necesario para una buena auditoría, se puede obtener de:
Informes anuales de las directivas para los accionistas.
Actas de Junta de Socios o Asamblea de Accionistas, Juntas Directivas, Consejos de Administración, Comités de Administración
Revisión analíticade informes financieros de la administración.
Observaciones de Auditores Internos a manuales de procedimiento.
Papeles de trabajo de auditoría del año anterior. Se debe prestar especial atención a los temas que exijan consideración particular y decidir si afectan el trabajo a realizar en el período en curso.
Conversaciones con la dirección y personal del cliente.
Visitas a loslocales e instalaciones del cliente.
El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la revisión analítica de cualquier informe financiero, preparado por el mismo.
También se pueden emplear durante la revisión:
Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y relación financiera con los resultados del período anterior.
Comparación de resultadosactuales con los presupuestados.
Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la información general de la industria.
3)Riesgos de la Auditoria
Es importante en toda organización contar con una herramienta, que garantice la correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y actividades de una entidad y por mediode procedimientos de control se pueda evaluar el desempeño de la misma.
Viendo la necesidad en el entorno empresarial de este tipo de herramientas y teniendo en cuenta que, una de las principales causas de los problemas dentro de los subprocesos es la inadecuada previsión de riesgos, se hace necesario entonces estudiar los Riesgos que pudieran aparecen en cada subproceso de Auditoría, esto servirá de apoyo para prevenir unaadecuada realización de los mismos.
Es necesario en este sentido tener en cuenta lo siguiente:
La evaluación de los riesgos inherentes a los diferentes subprocesos de la Auditoría.
La evaluación de las amenazas o causas de los riesgos.
Los controles utilizados para minimizar las amenazas o riesgos.
La evaluación de los elementos del análisis de riesgos.
Generalmente se habla de Riesgo y...
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