Primer Trabajo Grupal De Contabilidad Forense

 
TRABAJO GRUPAL N° 1

TEMA: CASO DE APLICACIÓN DE CONTABLILIDAD FORENSE

ALUMNOS:
JULIA ADELINA PACHECO GARMENDIA
SHIOMARA SANTOS RIVERA
MIGUEL ANGEL QUIROZ CORONADO
CHANGO IZA ROBERTO DELFÍN

MAESTRÍA: CIENCIA CRIMINALÍSTICA


INTRODUCCIÓN

La Contabilidad Forense es una ciencia que permite reunir y presentar informacióncontable, financiera, legal y administrativa, que provee de un análisis contable que será presentado ante las autoridades y formará parte del debate, a fin de tomarse en cuenta sus conclusiones, en la resolución final.
La Contabilidad Forense es una disciplina especializada que requiere conocimientos expertos, auditoría, técnicas de investigación criminal.
Es una rama importante de la contabilidadinvestigativa, de reconstrucción de hechos financieros, de investigación de fraudes, de cálculo de daños económicos y rendimiento de proyecciones financieras.
En ese orden de ideas, e contador o auditor forense cumple el papel de detectar espacios claves de inseguridad y debe de implicarse en las investigaciones y procedimientos legales.
En ese sentido, podemos decir que la contabilidad suministrapruebas, esto es, toda la información financiera y no financiera documentada que utiliza y provee, puede servir en la consecución de una investigación de fraude, disputas legales, entre otras.
La forma como se obtiene esa información hace la diferencia al catalogar lo forense como auditoría o como contabilidad, considerando que los procesos llevados a cabo para la revisión y evaluación dedocumentos probatorios deben seguir el marco normativo para desarrollar la auditoría.


CASO DE APLICACIÓN DE CONTABILIDAD FORENSE - CAMPO CIVIL

CASO ENRON

Encor es una empresa de energía con sede en Houston, Texas. Comenzó siendo una pequeña empresa de gas y pasó a ser el sétimo grupo empresarial de alto valor en USA en cuestión de 15 años. (1986 – 2001).
En 1985, Houston Natural Gas se fusionacon InterNorth (compañía de gas natural de Omaha, Nebraska), para formar ENRON, firma interestatal con un gaseoducto de gas natural de 37.000 millas, convirtiéndose rápidamente en el comercializador mayor de gas natural en USA y en el Reino Unido. El secreto de este súper crecimiento fue la desregulación que permitió vender gas como si fuera un commodity, tal como granos, carnes o aceite.
Enron,después de crecer potencialmente en su área inicial, consiguió desarrollar nuevos mercados en comunicaciones, manejo de riesgos y seguro en general. Llegó a estructurarse corporativamente con más de 3.000 sociedades unidas a través de holdings, lo cual lo convertía en una empresa difícil de auditarla con métodos comunes y se permitía ocultar y “crear” resultados. Es así que sus acciones en WallStreet cayeron en poco tiempo de 85 a 30 dólares cuando se hizo conocido que Enron encubría sus balances financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Es entonces que colapsó.
Su modus operandi era ofrecer servicios diversos tanto como proveedor y comprador, trabajaba en los mercados viendo los servicios y productos como anchos de banda de Telecom, que en realidad eran commodities. Para losinversores, se veía una empresa de muchos ingresos por ventas y pocas deudas. Se convirtieron en compradores y vendedores de gas natural mediante una contabilidad conocida como valor hipotético a futuro.
Entre 1990 y 2002, Enron y directivos donaron $6´000,000 dólares a la política (según versiones de investigaciones, realizadas por el Centro de Políticas Responsables, organización nogubernamental independiente). Se informa que $623,000 dólares cayeron a las arcas del ex presidente Bush, a lo largo de su trayectoria política. Miembros del Congreso Norteamericano recibieron “donaciones” de Enron.
Comienzan a hacerse públicos los rumores de soborno y tráfico de influencias para obtener contratos en América Central, América del Sur, África, Las Filipinas y la India, contrato de 30 mil...