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Contabilidad de la nómina
26/12/2008   Pasivos   Sé el primero en comentar
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1. Pago de Nómina: el primer registro de contabilidad que opera en estos casos, es llevar todos los gastos de nómina de los empleados identificados con la dirección, control y organización de la empresa al Grupo de cuentas 51 Operacionales de administración en las cuentas 5105 Gastos de personal con sus respectivassubcuentas, Salario integral, Sueldos, Jornales, etcétera.
 
Cuando la nómina es de empleados que tienen que ver con la actividad operativa de ventas o distribución de las mercancías, se registra en el Grupo 52 Operacionales de ventas, con sus respectivas cuentas 5205 Gastos de personal y subcuentas de Salario integral, Sueldos, etc.
 
1. El primer registro es sobre la causación de la nómina yde los aportes del trabajador y las deducciones autorizadas.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
520506
Sueldos
4.884.500
 
520527
Auxilio de transporte
165.000
 
236505
Salarios y pagos laborales
 
1.000
237005
Aportes a entidades promotoras de salud
 
195.380
238030
Fondos de cesantías y/o pensiones
 
215.380
250505
Sueldos
 
4.637.740
Registro de causación de lanómina de empleados
 
2. Aportes patronales de protección integral al trabajador, sobre el valor de la nómina.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
520568
Aportes a administradoras de riesgos
48.845
 
520569
Aportes a entidades promotoras de salud
390.760
 
520570
Aportes fondos de pensiones y cesantías
586.140
 
237005
Aportes a entidades promotoras de salud
 
390.760
237006Aportes administradoras de riesgos
 
48.845
238030
Fondos de cesantías y/o pensiones
 
586.140
Registra la causación de los aportes patronales de nómina de empleados
 
3. Aportes parafiscales, sobre la nómina.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
520572
Aportes cajas de compensación familiar
195.380
 
520575
Aportes ICBF
146.535
 
520578
Aportes SENA
97.690
 
237010Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR
 
439.605
Registra los aportes parafiscales.
 
El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como los empleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nómina con sus respectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos.
 
4. Cada vez que paga la nómina, la empresa adquiere para con los empleados otroscompromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidades especializadas.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
520530
Cesantías
420.792
 
520533
Intereses sobre cesantías
50.495
 
520536
Prima de servicios
420.792
 
520539
Vacaciones
203.521
 
261005
Cesantías
 
420.792
261010
Intereses sobre cesantías
 
50.495
261015
Vacaciones
 
203.521
261020
Prima deservicios
 
420.792
Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nómina.
 
Los registros créditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y provisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantías, por ser valores estimados de las apropiaciones.
 
Hay que tener en cuenta los conceptos que se han aplicado para la liquidación de los distintosvalores que se calculan sobre la nómina, pero se recomienda revisar estos conceptos en cada una de las empresas, porque pueden cambiar de una a otra por las reivindicaciones salariales en pactos laborales.
 
4. Comprobante de pago de la nómina.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
250505
Sueldos
4.637.740
 
111005
Banco moneda nacional
 
4.637.740
Registra el pago de la nómina
 Verifique los conceptos aplicados y los códigos y calcule los valores para que elabore los siguientes registros de contabilidad, en la respectiva nota de contabilidad.
 
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