PRINCIPALES IMPUESTOS DE GUATEMALA


Introducción

Una empresa comercial para llevar a cabo sus actividades económicas o mercantiles, deberá organizarse legalmente, bajo los artículos del código de comercio, y de conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala y cumplir con las obligaciones que establece el artículo 77 de la Constitución de Guatemala.
Estos tributos y contribuciones apoyan en laconstitución de prestaciones usualmente en dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder tributario con el objetivo de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines, siendo estos hoy en día los impuestos, los cuales son los tributos que las personas y empresas tienen que pagar para financiar los gastos públicos del país.
Entre las principales obligaciones fiscales que se encuentran vigentesen Guatemala, se pueden mencionar: El Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Ley del Impuesto a las Empresas Mercantiles y Agropecuarias e Impuesto Único Sobre Inmuebles y el Impuesto de Solidaridad.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR), grava la utilidad obtenida del producto de realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le llama RENTA a la utilidad que seobtenga.
El Impuesto del Valor Agregado (IVA), es un impuesto indirecto, ya que el fisco no lo recoge directamente de los tributarios sino lo hace durante cualquier transacción comercial.
El Impuesto Solidario fue impuesto por el gobierno de Guatemala en el año 2008 para fortalecer los ingresos financieros del país.



PRINCIPALES IMPUESTOS QUE AFECTAN A LAS EMPRESAS EN GUATEMALA


1.IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Este impuesto es un tributo u obligación directa que se aplica a la renta dentro del país guatemalteco. La RENTA es la utilidad que se obtiene por realizar una actividad. Este impuesto abarca también las personas morales y personas físicas. Según el artículo 10 de la ley de impuestos es del 32% pero que en el transcurso de los años puede ir aumentado o disminuyendotal como en el 2013 está considerado en 31%.

1.1. Entidades que están expuestas a pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR):
Según los Art. 37 y 37 “A” de la Ley del ISR, deben pagar el 10% de impuesto todas las personas que perciban sueldos, salarios, honorarios, dietas, comisiones, viáticos, y cualquier otro tipo de remuneración. 
Las personas jurídicas.
Las personas individuales (sea quetrabajen por su cuenta o en relación de dependencia).
Los fideicomisos, contratos en participación, copropiedades, comunidades de bienes, sociedades irregulares y de hecho, el encargo de confianza, la gestión de negocios, los patrimonios hereditarios indivisos, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales de empresas o personas extranjeras que operan en el país y las demásunidades productivas o económicas que dispongan de patrimonio y generen rentas afectas.


1.2. Entidades que no efectúan el pago del ISR en Guatemala:
Las obtenidas por los organismos del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y sus empresas (excepto las provenientes de personas jurídicas formadas con capitales mixtos); las universidades, centros educativosprivados.
Las asociaciones o fundaciones no lucrativas legalmente autorizadas e inscritas como exentas ante la SAT. Las instituciones religiosas; los intereses y las comisiones de préstamos contratados en el exterior del Estado, las municipalidades y sus entidades; las remuneraciones de diplomáticos; las cooperativas (salvo en el caso de provenientes de operaciones como terceros) y las comunidadesindígenas.
La reinversión de utilidades que las empresas hagan, estará exenta del pago del impuesto, pero si la empresa reparte dividendos a sus accionistas deberán pagar una tasa del 5 por ciento, dos puntos más que el 3 por ciento actual con timbres fiscales.
1.3. El régimen Optativos del ISR
Es para los contribuyentes que realizan actividades mercantiles (a excepción de los profesionales,...