Proceso Auditoría Forense
Páginas: 8 (1870 palabras)
Publicado: 3 de noviembre de 2013
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INDICE
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PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA FORENSE
Introducción
1. Planificación de una Auditoría Forense. Propuesta de Proceso de una Auditoría Forense
1.1. Fase I: Preparación de la investigación.
1.2. Fase II: Ejecución del programa.
1.3. Fase III: Comunicación de Resultados.
1.4.Fase IV: Monitoreo del caso.
2. Examen y evaluación de la información financiera.
2.1. Finalidad
2.2. Metodología
3. Evidencia de auditoría.
3.1. Definición.
3.2. Tipos de Evidencia
4. El Riesgo en la auditoria forense
4.1. Definición de riesgo.
4.2. Evaluación del riesgo.
4.3. Tipos de riesgo.
Conclusión
Fuentes ConsultadasINTRODUCCIÓN
El flagelo mundial del fraude, día a día se está transformando en un fenómeno de múltiples cambios y mutaciones permanentes, optimizando su capacidad de adaptación a toda clase de sistemas de control que se interpongan a su paso.
Como consecuencia de ello, el fraude adquiere versatilidad, imponiéndose en cualquier nación o continente, sin ninguna clasede impedimentos que vulneren su existencia o que impidan su devastador avance.
Para evitar este flagelo mundial, es menester adquirir capacitación, destrezas y habilidades suficientes que permitan detectar en tiempo y forma toda clase de conductas fraudulentas. Frente a esta situación, existen técnicas de prevención y detección del fraude, entre ellas la Auditoría Forense cuyo alcance sedesarrolla en el campo de las finanzas públicas y privadas ampliando considerablemente su espectro de trabajo en la investigación de fraudes.
1. Planificación de una Auditoría Forense. Propuesta de Proceso de una Auditoría Forense:
Comenzar un trabajo de Auditoría Forense con fines de detectar y determinar hallazgos de fraude y corrupción en laadministración de organizaciones, es establecer una metodología que conste de elementos definitivos, consistentes e integrales.
Esta metodología sigue los lineamientos de las Normas de Auditoría Generales Aceptadas (NAGAS), y las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) en cuanto a las etapas del proceso (planeación, ejecución e informe) sin olvidar, que al detectarse un fraude o unairregularidad, el proceso puede verse afectado en cuanto al enfoque, objetivos, alcance de las pruebas, composición del equipo de auditoría y cronograma de trabajo.
Se parte de la certeza de que se va a realizar una auditoría integral y no la aplicación de un sistema de control en particular, aunque se hace énfasis en la evaluación del sistema de control interno. En lo que se relaciona con elestablecimiento de áreas de riesgo, se utiliza la evaluación del sistema de control interno, según COSO (Committee of Sponsoring Organizations of tiie Treadway Commission). De igual manera se toman en cuenta algunas consideraciones que la Entidad Federal de Fiscalización (EFE) que son utilizadas para la planeación de las fiscalizaciones.
1.1. FASE I: PREPARACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.
La preparación de laAuditoria Forense debe realizarse en forma adecuada y exhaustiva, comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de investigación que deben aplicarse.
Esta etapa o fase es el inicio de la auditoria forense como tal, en la cual los miembros del equipo detrabajo analizan si la entidad es susceptible de una declaración falsa significativa en los casos financieros.
Se lleva a cabo el análisis con exhaustiva acción indagadora, dejando de lado cualquier apreciación o creencia subjetiva.
En esta fase el Auditor forense debe:
- Obtener un conocimiento general del caso investigado: el entorno de la entidad; sector económico al cual pertenece,...
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PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA FORENSE
Introducción
1. Planificación de una Auditoría Forense. Propuesta de Proceso de una Auditoría Forense
1.1. Fase I: Preparación de la investigación.
1.2. Fase II: Ejecución del programa.
1.3. Fase III: Comunicación de Resultados.
1.4.Fase IV: Monitoreo del caso.
2. Examen y evaluación de la información financiera.
2.1. Finalidad
2.2. Metodología
3. Evidencia de auditoría.
3.1. Definición.
3.2. Tipos de Evidencia
4. El Riesgo en la auditoria forense
4.1. Definición de riesgo.
4.2. Evaluación del riesgo.
4.3. Tipos de riesgo.
Conclusión
Fuentes ConsultadasINTRODUCCIÓN
El flagelo mundial del fraude, día a día se está transformando en un fenómeno de múltiples cambios y mutaciones permanentes, optimizando su capacidad de adaptación a toda clase de sistemas de control que se interpongan a su paso.
Como consecuencia de ello, el fraude adquiere versatilidad, imponiéndose en cualquier nación o continente, sin ninguna clasede impedimentos que vulneren su existencia o que impidan su devastador avance.
Para evitar este flagelo mundial, es menester adquirir capacitación, destrezas y habilidades suficientes que permitan detectar en tiempo y forma toda clase de conductas fraudulentas. Frente a esta situación, existen técnicas de prevención y detección del fraude, entre ellas la Auditoría Forense cuyo alcance sedesarrolla en el campo de las finanzas públicas y privadas ampliando considerablemente su espectro de trabajo en la investigación de fraudes.
1. Planificación de una Auditoría Forense. Propuesta de Proceso de una Auditoría Forense:
Comenzar un trabajo de Auditoría Forense con fines de detectar y determinar hallazgos de fraude y corrupción en laadministración de organizaciones, es establecer una metodología que conste de elementos definitivos, consistentes e integrales.
Esta metodología sigue los lineamientos de las Normas de Auditoría Generales Aceptadas (NAGAS), y las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) en cuanto a las etapas del proceso (planeación, ejecución e informe) sin olvidar, que al detectarse un fraude o unairregularidad, el proceso puede verse afectado en cuanto al enfoque, objetivos, alcance de las pruebas, composición del equipo de auditoría y cronograma de trabajo.
Se parte de la certeza de que se va a realizar una auditoría integral y no la aplicación de un sistema de control en particular, aunque se hace énfasis en la evaluación del sistema de control interno. En lo que se relaciona con elestablecimiento de áreas de riesgo, se utiliza la evaluación del sistema de control interno, según COSO (Committee of Sponsoring Organizations of tiie Treadway Commission). De igual manera se toman en cuenta algunas consideraciones que la Entidad Federal de Fiscalización (EFE) que son utilizadas para la planeación de las fiscalizaciones.
1.1. FASE I: PREPARACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.
La preparación de laAuditoria Forense debe realizarse en forma adecuada y exhaustiva, comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de investigación que deben aplicarse.
Esta etapa o fase es el inicio de la auditoria forense como tal, en la cual los miembros del equipo detrabajo analizan si la entidad es susceptible de una declaración falsa significativa en los casos financieros.
Se lleva a cabo el análisis con exhaustiva acción indagadora, dejando de lado cualquier apreciación o creencia subjetiva.
En esta fase el Auditor forense debe:
- Obtener un conocimiento general del caso investigado: el entorno de la entidad; sector económico al cual pertenece,...
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