Razon Financiera

XI PROGRAMA DE CERTIFICACION EMPRESARIAL TABLA DE NEGOCIOS MYPE MAYO 2011

LEGAL CONTABLE APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA

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Aprendiendo el manejo de caja • Estructura de caja • Conceptos de los rubros de caja • Objetivo – Aumento – Disminución • Flujo de caja • Medidas de control • Recomendaciones

Estructura de caja
Caja Bancos

Depósitos a plazos

Otros equivalentesde efectivo

Fondos restringidos

Conceptos de los rubros caja
• Caja Representa el dinero en efectivo y el valor de los depósitos a favor una persona o negocio, hechos en distintas instituciones bancarias. • Caja chica Es el efectivo que se tiene con la finalidad de pagar o cubrir gastos menores (ejemplo: movilidad, fotocopiados )

• Bancos Empresas jurídicas receptoras del efectivo- yotros equivalentes de efectivo efectuadas por una persona ò negocio. • Depósitos a plazos Depósitos de efectivo que una persona o negocio hace en el banco por un tiempo pactado. Puede ser 30, 60, 90, 180 días ò más. Estos depósitos generan intereses.

• Otros equivalentes de efectivo Recursos que no se encuentran en efectivo, pero fácilmente transformados en efectivo. Ejemplos: Cuentas bancarias,cheques utilizados para cancelar deudas, vales para pagar en supermercados, estaciones de servicios. • Fondos sujetos a restricción Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial.

Objetivo – Aumento – Disminución
• Objetivo Administrar , controlar el ingreso y salida del efectivo que la persona o negocio posee,permitiendo conocer la situación de liquidez . • Aumento Por las cobranzas realizadas de los productos vendidos, (mercaderías, bienes , servicios prestados , obtención de prestamos financieros.) • Disminución Pagos de obligaciones contraídas con terceros (compra de mercaderías, bienes, impuestos, remuneraciones, prestamos financieros y otros.)

FACTORING
•Es una moderna alternativa de financiamientopara obtener capital de trabajo. •Consiste en endosar las facturas por cobrar de sus negocios a entidades financieras. •Otros instrumentos de financiación: letras, cheques y pagares. •Optar por el factoring es aumentar el efectivo y liquidez de la empresa.

Proceso del Factoring

Flujo de caja
Documento que permite conocer la situación de liquidez de la empresa, ayuda a tomar decisionestales como: . Cuánto podemos comprar de mercaderías . Es conveniente comprar al contado o crédito . Es preferible pagar al contado o refinanciar . Tenemos efectivo suficiente para invertir

Tipos de flujo de caja
• • • • • Flujo de caja simple Flujo de caja mensual Flujo de caja mensual proyectado Flujo de caja anual proyectado Flujo de caja mensual personalizado

Flujo de caja simple
FechaConcepto Cobros 1,526.00  120.00 20.00 450.00 500.00 
     

Pagos

Saldos 1,526.00 1,406.00 1,386.00 936.00 1,436.00

02.11.2010 Venta del día 03.11.2010 Pago de galletas y caramelos 03.11.2010 Movilidad de Luis Enrique 04.11.2010 Compra de fideos y azúcar 04.11.2010 Venta del día
   

Flujo de caja mensual
  INGRESOS Ventas Saldo mes anterior Total ingresos EGRESOS Costo de ventaAlquileres Comisiones Total egresos SALDO   6,500.00   6,500.00   4,875.00 1,200.00 325.00 6,400.00 100.00 Enero   Febrero   Marzo Abril Mayo Junio       5,430.00 5,540.00 6,000.00 7,200.00 6,700.00 100.00 -14.00 -106.00 -106.00 134.00 5,530.00 5,526.00 5,894.00 7,094.00 6,834.00       4,072.00 1,200.00 272.00 5,544.00 -14.00 4,155.00 1,200.00 277.00 5,632.00 -106.00 4,500.00 1,200.00 300.00 6,000.00-106.00 5,400.00 1,200.00 360.00 6,960.00 134.00 5,025.00 1,200.00 335.00 6,560.00 274.00

Flujo de caja proyectado
Documento que muestra la proyección de ingresos y egresos de efectivo durante un periodo. Objetivos: •Estimación anticipada de ingresos, egresos y saldos de efectivo. •Determinar si las políticas de cobros y pagos son las mejores. •Tomar medidas correctivas en los meses que el...