Regimen Penal Tributario
Páginas: 8 (1880 palabras)
Publicado: 13 de noviembre de 2014
REGIMEN PENAL TRIBUTARIO
Evasión simple: se configura cuando el obligado mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, sea por acción u omisión, evade total o parcialmente el pago de tributos/ aportes o contribuciones o ambos
TRIBUTOS SEG. SOCIAL
Condición: el monto debe ser superior Monto mayor a 20000 por periodo.
a $100000 por tributo y por ejanual.
Castigo: prisión de 2 a 6 años. Prisión de 2 a 6 años
La accion penal se extinguira si el obligado acepta la liquidacion o la determinacion realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacion a juicio. Este benficio se otorga una vez por cada persona fisica o deexistencia ideal obligada.
Evasión agravada: igual que el anterior pero cambian las condiciones.
TRIBUTOS SEG. SOCIAL
Condiciones:
1- monto evadido superior a 1 000 000; Monto mayor a 100000 por periodo,
2- si intervino persona/s interpuestas para si intervino persona/s interpuestas
ocultar la identidad del verdadero sujeto para ocultar la identidad y el monto
obligado y el monto seamayor a 200000; sea mayor a 40000.
3- si el obligado usa fraudulentamente exen.,
desgravaciones, diferimientos, liberaciones,
reducciones u otros beneficios fiscales,
y el monto evadido resulte superior a 200000.
Castigo: prisión de 3 ½ a 9 años. En los dos ultimos casos ademas perdera el beneficio y tampoco tendra la posibilidad de obtener o utilizar beneficios fiscales de cualquiertipo por 10 años.
Aprovechamiento indebido de subsidios: obligados que mediante ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, se aproveche indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones u otro subsidio nacional directo tributario.
Condición: monto de los percibido mayor a 100 000.
Castigo: prision de 3 1/2 a 9 años.
Obtencion fraudulenta de beneficios fiscales: obligado que mediantedeclaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, sea por accion u omision, obtenga un reconocimiento, certificacion o autorizacion para gozar de una exencion, desgravacion, diferimiento, liberacion, reduccion, reintegro, recupero o devolucion tributaria.
Castigo: prision de 1 a 6 años.
En los dos ultimos casos ademas perdera el beneficio y tampoco tendra la posibilidad deobtener o utilizar beneficios fiscales de cualquier tipo por 10 años.
Apropiacion indebida de tributos y seguridad social: se refiere al agente de retencion o percepcion de tributos nacionales que no depositaren, total o parcialmente, dentro de los 10 dias habiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido.
Condición: monto ingresado mayor a 10000 por cadames.
Castigo: prision de 2 a 6 años.
Insolvencia fiscal fraudulenta: se refiere a aquel que habiendo tomado conocimiento de la iniciacion de un procedimiento administrativo o judicial tendiente a la determinacion o cobro de obligaciones tributarias o de la seguridad social, o derivadas de la aplicacion de sanciones pecuniarias, provoque o agrave la insolvencia propia o ajena, frustrando entodo o en parte el cumplimiento de las obligaciones.
Castigo: prisión de 2 a 6 años.
Simulación dolosa del pago: se refiere a aquel que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro engaño, simule el pago total o parcial de obligaciones tributaria so de la seguridad social, o derivadas de la aplicacion de sanciones pecuniarias (ya seann propias o de terceros).
Castigo: prisionde 2 a 6 años.
Alteracion dolosa de registros: se refiere a aquel que de cualquier modo sustrajera, suprimiera, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los registros o soportes documentales o informaticosl, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el fin de disimular la real situacion fiscal de un obligado.
Castigo: prision de 2 a 6 años....
Evasión simple: se configura cuando el obligado mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, sea por acción u omisión, evade total o parcialmente el pago de tributos/ aportes o contribuciones o ambos
TRIBUTOS SEG. SOCIAL
Condición: el monto debe ser superior Monto mayor a 20000 por periodo.
a $100000 por tributo y por ejanual.
Castigo: prisión de 2 a 6 años. Prisión de 2 a 6 años
La accion penal se extinguira si el obligado acepta la liquidacion o la determinacion realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacion a juicio. Este benficio se otorga una vez por cada persona fisica o deexistencia ideal obligada.
Evasión agravada: igual que el anterior pero cambian las condiciones.
TRIBUTOS SEG. SOCIAL
Condiciones:
1- monto evadido superior a 1 000 000; Monto mayor a 100000 por periodo,
2- si intervino persona/s interpuestas para si intervino persona/s interpuestas
ocultar la identidad del verdadero sujeto para ocultar la identidad y el monto
obligado y el monto seamayor a 200000; sea mayor a 40000.
3- si el obligado usa fraudulentamente exen.,
desgravaciones, diferimientos, liberaciones,
reducciones u otros beneficios fiscales,
y el monto evadido resulte superior a 200000.
Castigo: prisión de 3 ½ a 9 años. En los dos ultimos casos ademas perdera el beneficio y tampoco tendra la posibilidad de obtener o utilizar beneficios fiscales de cualquiertipo por 10 años.
Aprovechamiento indebido de subsidios: obligados que mediante ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, se aproveche indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones u otro subsidio nacional directo tributario.
Condición: monto de los percibido mayor a 100 000.
Castigo: prision de 3 1/2 a 9 años.
Obtencion fraudulenta de beneficios fiscales: obligado que mediantedeclaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro engaño, sea por accion u omision, obtenga un reconocimiento, certificacion o autorizacion para gozar de una exencion, desgravacion, diferimiento, liberacion, reduccion, reintegro, recupero o devolucion tributaria.
Castigo: prision de 1 a 6 años.
En los dos ultimos casos ademas perdera el beneficio y tampoco tendra la posibilidad deobtener o utilizar beneficios fiscales de cualquier tipo por 10 años.
Apropiacion indebida de tributos y seguridad social: se refiere al agente de retencion o percepcion de tributos nacionales que no depositaren, total o parcialmente, dentro de los 10 dias habiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido.
Condición: monto ingresado mayor a 10000 por cadames.
Castigo: prision de 2 a 6 años.
Insolvencia fiscal fraudulenta: se refiere a aquel que habiendo tomado conocimiento de la iniciacion de un procedimiento administrativo o judicial tendiente a la determinacion o cobro de obligaciones tributarias o de la seguridad social, o derivadas de la aplicacion de sanciones pecuniarias, provoque o agrave la insolvencia propia o ajena, frustrando entodo o en parte el cumplimiento de las obligaciones.
Castigo: prisión de 2 a 6 años.
Simulación dolosa del pago: se refiere a aquel que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro engaño, simule el pago total o parcial de obligaciones tributaria so de la seguridad social, o derivadas de la aplicacion de sanciones pecuniarias (ya seann propias o de terceros).
Castigo: prisionde 2 a 6 años.
Alteracion dolosa de registros: se refiere a aquel que de cualquier modo sustrajera, suprimiera, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los registros o soportes documentales o informaticosl, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el fin de disimular la real situacion fiscal de un obligado.
Castigo: prision de 2 a 6 años....
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