Registro operaciones tesorería

Unidad

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El registro contable de las operaciones
de tesorería y de personal

En esta unidad aprenderemos a:

Y estudiaremos:
• La relación con los bancos para
la gestión de cobros y pagos.
• El registro contable del cobro
y del descuento de efectos.
• La contabilización de las operaciones
de personal, identificando los documentos
soporte y analizando las cuentas
y sutratamiento contable.
• El registro y control contable
de las operaciones de tesorería
y de personal de la empresa simulada
Biciworld, con el programa
ContaPlus.

• Analizar el tratamiento contable de las
operaciones de tesorería y de personal,
e identificar las cuentas para su registro.
• Realizar el registro y control contable
de los hechos relacionados con la gestión
de latesorería, y las relaciones con los
bancos para el cobro y descuento
de efectos, analizando su casuística.
• Registrar las operaciones de personal
relacionadas con el pago de sus
retribuciones, con la Seguridad Social
y con la Hacienda Pública.
• Registrar las operaciones de una
empresa, y llevar el seguimiento
y control de las operaciones
de tesorería y de personal.

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Elregistro contable de las operaciones de tesorería y de personal

Simulación
Actividades de la empresa Biciworld
Tras la puesta en marcha de la empresa, y realizadas las
primeras operaciones de compraventa, Eduardo tiene unos
cobros pendientes por las ventas que ha realizado a crédito, algunos recogidos en letras de cambio que tendrá
que cobrar cuando lleguen los vencimientos. También va atener que realizar unos pagos como consecuencia de las
compras que ha efectuado a crédito, muchos de ellos instrumentados mediante letras de cambio que ha aceptado
y domiciliado en su banco, y que tendrá que atender a su
pago cuando lleguen los vencimientos.
Como empresario, Eduardo se halla ante una nueva situación que necesita controlar, y para ello precisa más información con la que resolversus dudas y poder tomar
decisiones:
• ¿Cómo gestionar el cobro de los efectos a cargo de
sus clientes?
• ¿Qué hacer si algún cliente no paga la letra de cambio que había aceptado? ¿Cómo podrá recuperar su
dinero?
• ¿Qué servicios y ayudas le pueden prestar los bancos
respecto a estos aspectos?
• ¿Cómo deberá realizar el registro contable de estas
operaciones?
Además, algunos de losefectos y recibos que tiene a cargo de sus clientes vencen en fechas próximas, y debe realizar ya las gestiones para poder cobrarlos.
Por otra parte, su empleado, Jaime, va a cumplir el primer
mes de trabajo y debe pagarle el sueldo correspondiente.
¿Cómo deberá registrar en la contabilidad el pago de la
nómina de su empleado y de sus obligaciones con la Seguridad Social y con la AgenciaTributaria por este motivo?

Plan contable de Biciworld
Para contabilizar las operaciones, además de localizar e
identificar las cuentas en el PGC de Pymes, habrá que consultar el Plan contable de la empresa Biciworld que hemos
creado a lo largo de las unidades anteriores, y que seguiremos completando con las nuevas cuentas que necesitemos crear para registrar las operaciones de esta unidad.Cuentas de efectos a cobrar
En la unidad anterior Eduardo decidió abrir en su empresa
la cuenta 439. Efectos sin aceptar a cobrar, y sus subcuentas 4390, 4391, 4392 y 4395, para recoger los efectos
pendientes de cobro que tiene sin aceptar por sus clientes.
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Libros auxiliares de la cartera de cobros
Recordemos que Eduardo lleva los libros siguientes para
controlar su cartera de cobros:
•Libro Auxiliar de cobros para registrar los cobros pendientes cuando no estén documentados en efectos.
• Libro Auxiliar de efectos a cobrar para registrar todos
los efectos que emita a cargo de sus clientes y deudores, se encuentren o no aceptados, con el fin de controlar la situación en que se encuentran y registrar las
indicaciones de los cambios de situación que vayan
experimentando...