RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA 6

RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

Presentado por: Mtro. Alfredo Jiménez Reyes.

RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

HECHO GENERADOR
Acto o actividad que
realiza el contribuyente

HECHO IMPONIBLE
Situaciónprevista por la ley
Elementos del impuesto.

Adquirir o vender un
bien, el trabajo diario.

Obligación fiscal

Principales
Obligaciones
Fiscales

1. Alta en el RFC (art. 27 CFF)
2. Llevar contabilidad(art. 28 CFF)
3. Expedir comprobantes fiscales (art. 29 y
29-ACFF)
4. Formular balance y levantar inventario (Art.
76 LISR)
5. Presentar declaraciones de pagos
provisionales o definitivos (Art. 14LISR)
6. Presentar declaración anual del ejercicio
(Arts. 6 CFF, 9 LISR)
7. Presentar declaraciones informativas (Art.
76 f. VI y VII LISR)
8. Dictaminar sus estados financieros para
efectos fiscales. (32A en relación con el 52
CFF)
9. Presentar avisos (art. 29 Nuevo RCFF)
10.Pagar las contribuciones que tenga a cargo
de acuerdo con la LISR, LIVA, LIEPS, etc.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
• Art. 2LFDC:
• Título II – arts. 18 al 32G - CFF

SUJETOS PASIVOS
• CONTRIBUYENTES: Consumidores, profesionistas,
empresas, patrones, trabajadores, subordinados e
independientes, importadores, exportadores,etc.
• RESPONSABLE TRIBUTARIO: Todo aquél que no
realizó el hecho generador, pero que por disposición de
la ley debe cumplir con la obligación tributaria (art. 26
CFF) Por ejemplo: Retenedores,Notarios, Responsable
solidario para garantizar interés fiscal.

CLASIFICACIÓN DE LA RESP. TRIBUTARIA
• Responsabilidad Solidaria por retención o
recaudación
• Responsabilidad Solidaria por representación
•Responsabilidad Objetiva

• Responsabilidad Voluntaria

Pág. 115 Libro Luis
Delgadillo

Formas de extinción de las
obligaciones fiscales.
•

Pago (arts. 6, 20 y 66 CFF)

•

Compensación (art. 23CFF)

•

Condonación (art. 39 CFF)

•

Suspensión de actividades (art. 29 f. V RCFF)

•

Cancelación del RFC por defunción (art. 29 f. XIII RCFF)

OTROS ASPECTOS:
• Capacidad: Art. 19 CFF
• Domicilio:...