Resumen Terminos Contables
Páginas: 15 (3749 palabras)
Publicado: 13 de julio de 2012
CONTABILIDAD GENERAL-PRUEBA DE GRADO.
EFECTIVO: está compuesto por el dinero que está en las cajas generales y las cajas chicas de la empresa y por el dinero que se encuentra depositado en las cuentas corrientes.
CONTROL INTERNO: es una serie de reglas y procedimientos que se implantan en la empresa para salvaguardar sus activos.
Las cuatro reglas importantes del control interno delefectivo son:
1- Se debe depositar diariamente todo el dinero que entran en la empresa.
2- Todo pago debe hacerse por medio de cheque.
3- No se deben mantener sumas de dinero ociosas.
4- Se debe realizar la conciliación bancaria mensualmente, apenas se recibe el estado de cuenta del banco.
El efectivo es el activo que más fácilmente se convierte en otro activo.
CAJA CHICA: es un fondo dedinero que se tiene en la empresa para realizar pagos menores.
Las reglas del control de la caja chica son:
1. Se debe tener un solo custodio para la caja chica.
2. El monto de la caja chica debe ser un monto fijo.
3. Se deben hacer arqueos sorpresivos.
4. No se deben cambiar cheques con el dinero de la caja chica.
5. Se deben cancelar los comprobantes en el momento de ser reintegradoscon un sello de pagado con cheque NO.---.
El monto del fondo de la caja chica depende del tamaño de la empresa.
Un sistema a de caja chica de fondo fijo significa que en la caja chica siempre debe sumar el monto correspondiente, ya sea en dinero o en dinero y facturas.
En el caso de los pasajes que se pagan en el autobús se deben entregar en un formulario llamado “Vale de Caja Chica” queindique el monto, fecha, concepto, autorización y recibido conforme.
Para dinero pagados por adelantado, ya sea porque no se tiene factura todavía se debe hacer en un “Vale provisional de caja chica” y ser reintegrado en las próximas 24 horas.
Una vez que se haya gastado cierto porcentaje del fondo se solicite un reintegro de caja chica.
El asiento de registro, se hace una vez se emite el chequepara pagar el reintegro.
Algún sobrante se toma como otros ingresos y los faltantes como otros gastos.
CONCILIACIONES BANCARIAS: el banco manda al cuentacorrentista(cliente) un estado de cuenta. El saldo a fin de mes que informa el banco, no es igual al saldo a fin de mes que la empresa tienen en sus registros, se hace la conciliación bancaria para asegurarnos que tanto los registros de laempresa como los registros del banco en la cuenta corriente de la compañía están correctos.
La empresa en sus transacciones emite cheques y depósitos y
El banco a su vez emite notas de débito y notas de crédito, que el banco envía a la empresa por medio de correo, a veces no llegan y se extravían.
Nota débito: es un formulario que envía en banco por correo a la empresa y funciona como si fuera“un cheque”, girado por la empresa. Las razones serían por servicios bancarios, compra de chequeras, amortización de préstamos, cheques devueltos pertenecientes a los clientes etc.
Nota de crédito: es un documento que envía el banco a la empresa por correo y funciona como si fuera “un depósito”.Las razones serían depósitos hechos por un cliente en un lugar lejano, pagar bonos e intereses pormedio del banco etc.
Al preparar la conciliación bancaria se harán los asientos de ajuste correspondiente por los errores en libros de la empresa, o bien se avisará al banco para que proceda a su corrección.
Se compara la información que presenta el estado de cuenta del banco con la información del libro bancos de la empresa, en cuanto al número y monto de los depósitos. Cheques, notasdébito y notas de crédito.
Partida de conciliación: cada omisión o error.
Pasos de la Conciliación Bancaria:
1. Chequeo de los depósitos
2. Chequeo de los cheques.
3. Chequeo de las notas de débito.
4. Chequeo de las notas de crédito.
La conciliación presenta el siguiente formato:
1. Un encabezado: Conciliación Bancaria
El nombre del Banco
El numero de la cuenta...
EFECTIVO: está compuesto por el dinero que está en las cajas generales y las cajas chicas de la empresa y por el dinero que se encuentra depositado en las cuentas corrientes.
CONTROL INTERNO: es una serie de reglas y procedimientos que se implantan en la empresa para salvaguardar sus activos.
Las cuatro reglas importantes del control interno delefectivo son:
1- Se debe depositar diariamente todo el dinero que entran en la empresa.
2- Todo pago debe hacerse por medio de cheque.
3- No se deben mantener sumas de dinero ociosas.
4- Se debe realizar la conciliación bancaria mensualmente, apenas se recibe el estado de cuenta del banco.
El efectivo es el activo que más fácilmente se convierte en otro activo.
CAJA CHICA: es un fondo dedinero que se tiene en la empresa para realizar pagos menores.
Las reglas del control de la caja chica son:
1. Se debe tener un solo custodio para la caja chica.
2. El monto de la caja chica debe ser un monto fijo.
3. Se deben hacer arqueos sorpresivos.
4. No se deben cambiar cheques con el dinero de la caja chica.
5. Se deben cancelar los comprobantes en el momento de ser reintegradoscon un sello de pagado con cheque NO.---.
El monto del fondo de la caja chica depende del tamaño de la empresa.
Un sistema a de caja chica de fondo fijo significa que en la caja chica siempre debe sumar el monto correspondiente, ya sea en dinero o en dinero y facturas.
En el caso de los pasajes que se pagan en el autobús se deben entregar en un formulario llamado “Vale de Caja Chica” queindique el monto, fecha, concepto, autorización y recibido conforme.
Para dinero pagados por adelantado, ya sea porque no se tiene factura todavía se debe hacer en un “Vale provisional de caja chica” y ser reintegrado en las próximas 24 horas.
Una vez que se haya gastado cierto porcentaje del fondo se solicite un reintegro de caja chica.
El asiento de registro, se hace una vez se emite el chequepara pagar el reintegro.
Algún sobrante se toma como otros ingresos y los faltantes como otros gastos.
CONCILIACIONES BANCARIAS: el banco manda al cuentacorrentista(cliente) un estado de cuenta. El saldo a fin de mes que informa el banco, no es igual al saldo a fin de mes que la empresa tienen en sus registros, se hace la conciliación bancaria para asegurarnos que tanto los registros de laempresa como los registros del banco en la cuenta corriente de la compañía están correctos.
La empresa en sus transacciones emite cheques y depósitos y
El banco a su vez emite notas de débito y notas de crédito, que el banco envía a la empresa por medio de correo, a veces no llegan y se extravían.
Nota débito: es un formulario que envía en banco por correo a la empresa y funciona como si fuera“un cheque”, girado por la empresa. Las razones serían por servicios bancarios, compra de chequeras, amortización de préstamos, cheques devueltos pertenecientes a los clientes etc.
Nota de crédito: es un documento que envía el banco a la empresa por correo y funciona como si fuera “un depósito”.Las razones serían depósitos hechos por un cliente en un lugar lejano, pagar bonos e intereses pormedio del banco etc.
Al preparar la conciliación bancaria se harán los asientos de ajuste correspondiente por los errores en libros de la empresa, o bien se avisará al banco para que proceda a su corrección.
Se compara la información que presenta el estado de cuenta del banco con la información del libro bancos de la empresa, en cuanto al número y monto de los depósitos. Cheques, notasdébito y notas de crédito.
Partida de conciliación: cada omisión o error.
Pasos de la Conciliación Bancaria:
1. Chequeo de los depósitos
2. Chequeo de los cheques.
3. Chequeo de las notas de débito.
4. Chequeo de las notas de crédito.
La conciliación presenta el siguiente formato:
1. Un encabezado: Conciliación Bancaria
El nombre del Banco
El numero de la cuenta...
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