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GUIA DE CONTABILIDAD PARA REGIMEN INTERMEDIO
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/princ_fisc_p/131_8176.html

DECLARACIONES DE PAGO
ISR.

Pagos provisionales mensuales

Estos pagos los debe presentar cada mes  a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago (ejemplo: el pago del mes de enero se presenta en febrero, el de febrero, en marzo y así sucesivamente).Cómo se calcula

Para saber que cantidad debe pagar, primero determine su utilidad o ganancia de la siguiente manera:
 
 
Monto de ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el primer día del año hasta el último día del mes por el que calcula el pago.
Menos:
 
 
Monto de las deducciones, del mismo periodo (es decir, del primer día del año hasta el último día del mes por el quecalcula el pago).
Menos:  
 
 
Monto de la pérdida fiscal de años anteriores que no haya disminuido (en caso de tenerla).
Igual:
 
 
Utilidad o ganancia
1. Al resultado anterior aplique la tarifa de impuesto que corresponda al mes que paga.
2. Al impuesto que resulte los pagos provisionales pagados anteriormente durante el mismo año.

Ejemplo para calcular el pago provisional del impuestosobre la renta


*Cantidades ficticias, únicamente para efectos de servir como ejemplo.
 
Concepto
Cantidad
 
Ingresos efectivamente cobrados del periodo
 50,000.00
Menos:
 
 
 
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas del mismo periodo
 35,000.00
Igual:
 
 
 
Ingreso gravable
 15,000.00
Menos:
 
 
 
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes dedisminuir (en su caso)
0
Igual:
 
 
 
Base del impuesto para aplicar tarifa Art. 113 LISR
 15,000.00
Menos:
 
 
 
Límite inferior
10,298.36
Igual:
 
 
 
Excedente del límite inferior
 4,701.64
Por:
 
 
 
Porcentaje sobre el límite inferior
19.94%
Igual:
 
 
 
Impuesto marginal
937.50
Más:
 
 
 
Cuota fija
 1,090.62
Igual:
 
 
 
Impuesto Art. 113 LISR2,028.12
Menos:
 
 
 
Pagos provisionales anteriores en el periodo
 500.00
Igual:
 
 
 
Impuesto sobre la renta neto a cargo
1,528.12



Pagos a las entidades federativas

Los contribuyentes del régimen intermedio deben efectuar pagos a la entidad federativa donde obtengan sus ingresos, los cuales se calculan aplicando la tasa de 5% a la base del impuesto. Contra el pagodeterminado se podrán restar los pagos de los meses anteriores correspondientes al mismo año.
 
Cuando se tengan establecimientos, sucursales o agencias en dos o más entidades federativas, se efectuarán pagos mensuales a cada entidad federativa en el porcentaje que representen los ingresos obtenidos en cada entidad, respecto del total de sus ingresos.

El pago de 5% a la entidad federativa se podrárestar del pago provisional que corresponda realizar ante el SAT en el mismo mes. En el caso de que al comparar el impuesto mensual a pagar ante la entidad federativa resulte que aquél es menor, se deberá pagar a dicha entidad únicamente el monto menor, sin que deba pagarse cantidad alguna al SAT.

Los pagos mensuales a las entidades federativas también serán acreditables (se pueden restar)contra el impuesto anual.


Cómo se calculan:

Ejemplo 1 (ingresos en el D.F).

Ejemplo 2 (ingresos en el Estado de México)


Cómo se calcula el impuesto para las entidades federativas y el impuesto para la Federación (SAT)

Ingresos en el Distrtito Federal


Ejemplo práctico para la determinación del pago del impuesto sobre la renta (ISR) del mes de junio de 2008, de un contribuyenteque se encuentra en el Régimen Intermedio y que obtiene sus ingresos en el Distrtito Federal.
Datos


Concepto
Cantidad ($)
Ingresos obtenidos en junio 2008
33,000.00
Ingresos obtenidos de enero a mayo 2008
163,600.00
Deducciones autorizadas en junio 2008
10,000.00
Deducciones autorizadas de enero a mayo 2008
44,200.00 
Pagos realizados a la Federación de enero a mayo 2008...