Sistema del control interno

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Unidad IV Elementos de la Estructura del Control Interno

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UNIDAD IV

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Boletín 3050, es el pronunciamiento emitido por la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, que define loselementos de la estructura del control interno y se establecen los procedimientos normativos aplicables. El auditor debe adquirir una comprensión suficiente de cada uno de los elementos para planear la auditoria.

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UNIDAD IV

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
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EL AMBIENTE DE CONTROLLA EVALUACIÓN DE RIESGOS
LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL LA VIGILANCIA

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UNIDAD IV

1. AMBIENTE DE CONTROL

• Combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando los controles.UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

UNIDAD IV

1
El ambiente de control es el resultado conjunto de diversos factores que afectan la efectividad global del control interno.

AMBIENTE DE CONTROL
1.1 1.2. 1.3 1.4 1.5 Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos. Estructura de la organización de la entidadFuncionamiento del consejo de administración y sus comités. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad. Métodos de control administrativo para supervisar y de seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoria interna. Políticas y prácticas de personal Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.

El auditor debeinvestigar y documentar en sus papeles de trabajo:

1.6 1.7

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UNIDAD IV

1.1

AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos

.

Que implica
Las características personales, filosofía y formas de pensar de las personas que integran laadministración y la forma en que asignan responsabilidad

Se manifiesta
Influye en el lo razonable de la información de los estados financieros, la confianza en el sistema contable y la efectividad de los controles.

Si no se atiende
Si las acciones de la administración no promueven un ambiente de control favorable, y la asignación de responsabilidad no es la apropiada, es mas probable que lossubordinados cometan errores y que en general exista falta de interés hacia los controles internos

Que revisa el auditor
En la planeación de la auditoria, tener un conocimiento suficiente del Control Interno, que comprende las condiciones en las que están diseñados, se implementan y funcionan, tanto el sistema contable como los procedimientos de control

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UNIDAD IV

1.1

AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos
a)

.

Características e integridad de la administración , así como su habilidad en el desarrollo de sus funciones. Posible participación de la administración en actos ilegales, la actitud de la administración paraaceptar riesgos anormales de alto nivel, la distorsión en los estados financieros, cambios continuos de banco, asesores jurídicos, auditores , conocimiento de dificultades personales. El auditor deberá: preguntar su la administración ha faltado en su obligación de contratar personas de buena reputación y apropiadas a las necesidades de la entidad, si la administración esta concentrada en una persona...